中国今年的一月一日新规，纳税人计算个税所得税时，在5000元基础保底线和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。其实这些在德国早就不是什么新鲜事了，德国对照顾孩子或是赡养父母报税早有非常详尽的解析。
照顾孩子的费用Kinderbetreuung
照顾孩子的费用，包括孩子的保姆费用，幼儿园费用，托管费用，护理费用，学费有三分之二可以抵税。对拿儿童金孩子的父母每年最多共同抵税额是4000欧元。如果父母都没有为子女领取子女补助金或子女补贴，在纳税申报表中为法定年龄的儿童支付的子女抚养费属于特殊负担Außergewöhnliche Belastungen，可以抵税每年最多9,168欧元。
需要注意的是:
始终保留发票和汇款凭证
孩子日常住在报税人家里
孩子年龄不能超过14岁，当然身体，精神或智力有障碍的孩子除外
德国正常孩子上学是免费的，如果你选择让孩子上付费学校，可以扣除高达30％的费用，但每年最多可以扣除5,000欧元作为特殊费用。
孩子的住宿和餐饮费用不能抵税
特殊技能的教学和休闲活动开支，例如上健身房或骑马课程的费用不能抵税
如果其他近亲照顾孩子并支付了托管费用，同样可以从税收中扣除这些费用。但是，必须制定和实施照看书面协议。协议包括护理时间和地点，福利程度，工资金额等条款。 如果照顾者与你们住在一起是不能报税的。
家庭搬家孩子更换学校时，如果在新学校孩子学习存在问题，需要额外的补习班，这项费用家长可以在税务申报表中将所得成本作为与收入相关的费用全部扣除
赡养父母费用Unterhaltszahlungen
在德国父母抚养孩子是理所当然的事，但孩子对父母的抚养不太常见。赡养费可以作为特殊负担außergewöhnliche
Belastungen抵税。如果被赡养人生活在德国，免税最高金额为每年9000欧元(2018年)。
不是所有给家人的生活费都享受9000欧元的免税额。德国税法里将不同国家分为四个组，第一组国家赡养费抵扣限额为最高水平百分之百额，每年9000欧元(2018年)，比如法国，香港；第二组可以使用四分之三免税额，每年7500欧元(2018年)，比如韩国，台湾；第三组可以使用二分之一免税额，每年4500欧元(2018年)，比如中国，阿根廷；第四组则只有使用四分之一免税额，每年2250欧元。
中国属于第三类国家(2014年开始)，如果被赡养人生活在中国，有二分之一的赡养费可以免税，每年的最大限额是4500欧元(2018年)。
需要注意的是:
当你给家里寄钱的费用高于你全年工资的1/4的时候，会认为赡养行为影响了自己的生活，是不予承认的
如果儿子或女儿已经退休，会认为赡养行为影响了自己的生活，也是不予承认的
一般德国人退休后收入会猛降一个档次,财政局会默认赡养65岁以上的父母更符合资助条件。
如果母亲或父亲住在孩子的家中，那么孩子可以直接将维护费用作为特殊的纳税义务申请
如果父母自己的年收入小于628欧,那么他们的收入可以不被考虑。但是如果他们收入为1000欧，第一组国家被资助的最大额度为9000-1000=8000欧元(2018年) ；中国父母被资助的最大额度为4500-1000=3500欧元(2018年)
实际的赡养费金额如在最高抵扣额之内，则以实际的赡养费支出为准；如实际的赡养费超过可抵扣的最高额度，则以最高额度来计算
如果你长年汇钱回去退税，等买房或其他投资时让父母给你寄钱的话，税务局可以追溯逃税嫌疑
可以选择每月向父母寄送一次子女赡养费或是每年一月份寄送一年的赡养费。如果其他月份寄出，仍然可以退税，不过要打折扣。理由就是财政局认为没有你的资助，家里的人也可以正常生活，那么前几个月的生活费不能算。比如，一个人最多一年退税的额度4500欧元。你母亲一分收入都没有。但是你是6月才寄钱给她。 那么财政局的算法，4500欧/12个月* 7个月=2250欧元。即使你寄4000欧回去，也只有2250欧被承认。 就是说，如果你母亲没有收入。每个月你可以给她得资助是2250欧/12=375欧元。如果你在12月份得时候寄500欧，只能被承认375欧元
通过银行或者其他金融机构汇款是被财政局认可的。汇款时需证明接受汇款的账户确实是被资助人的账户。证明可以由当地银行开具。汇款手续费不算在资助费用内。
赡养父母费用报税时必须给出以下信息：
经公证的亲属关系证明；
被赡养人的姓名、地址、出生日期和地点、职业、婚姻状况；生活状况；收入和工作状况；（必须有当地政府部门的证明）
被赡养人要出示自己的收入来源证明需要被赡养资助，比如个人收入所得税缴税通知、退休金通知、收入证明等等
第一次申请免税时，要写明被资助人之前的生活费是如何解决的，他的财产状况如何；
被赡养人的家中其他人给其多少资助；
被资助人必须从您这里得到资助的原因；
针对每个被资助人都必须填写一份资助声明（Unterhaltserklärung）。声明包括以下信息，资助人的名字和地址；钱款来源（如果是从银行提的钱，那么提钱之后两个星期内必须将钱款交给被资助人）；被资助人的名字和地址；钱款交到被资助人手中的时间和地点，以及被资助人的签名。
爱因斯坦曾吐槽说，这世上最难理解的事情就是所得税。所以，第一所得税自古就有，无论中国还是外国，第二所得税设计的很复杂，爱因斯坦的头脑都被所税难倒了。但是，我们必须学习掌握它，尽可能把自己的钱拿回来。
亚非，拥有二个孩子的职场妈妈，德国经济工程硕士（EMBA）专注中德人才交流的职业规划师/猎头
携10+年人力资源管理经验和20+年的中德人才交流经验，专注分享德国生活，德国留学，德国就业方面的原创干货，不求文章数量有优势，但求文章质量无愧于心
性格开朗、喜欢分享，着迷一对一的深度访谈。有兴趣的朋友请邮件联系: Yafei.lue@ecegbusiness.com 或添加微信:Lv_HumanResources
注意：本文均为亚非原创，如有转载，必须取得授权，并且注明作者署名和作者的联系方式，违者必究！
