ID：内审师修行与实战

一、朋友救急

夜里11点多了，小邹忽然打来电话：“哥，你得帮帮我！”

“咋啦？大半夜这么着急？”刚睡着就被吵醒，肯定有重要事儿啊。

“我现在也是财务审计了！”

“靠！大半夜的就为了告诉我你转岗了？啥时候转的？”小邹原来是我们公司的一名财务会计，我们关系一直比较好，他前两年跳槽了，但我们一直还有联系。

“不是！我上个月才转的岗，我们公司的一位财务审计人员离职了，我被领导安排转岗，可是我没做过审计啊？看凭证看了半个月了？什么东西都没审出来！”

“你也是老会计了，怎么会看不出东西？”作为一名会计，自然清楚财务问题在哪啊！

“不是审不出东西，而是我发现的问题，和以前的审计报告都差不多，也都是老生常谈，总不能还照搬别人的内容吧？”

“你们之前的财务审计报告里，都有些什么内容？都提的什么问题？”

“大多内容都是账务余额正确，再罗列一堆数据，财务报表逻辑问题等等，全是一些空口白话”

“再有，就是一些凭证张贴不全，发票是假的，签字不完整，还有白条借款，和现金盘点记录，管理报表数据错误，内部往来款对不上账，大致每月报告都是这些内容！”小邹语气沮丧。

“你也照着做不就行了？”作为审计新手，有老问题当然可以照搬呐。

“不行啊，这次的审计对象，他们的会计人员很专业，我照着以前审计报告中的问题，都过了一遍了，啥也没审计出来！急着我好几天都睡不着觉！”

作为一名审计，要是审不出来东西，就有些丢人了。

内审故事——财务转岗内部审计，焦虑又彷徨！怎么办？

二、新人的尴尬

而且，审计人员如果将审计重心或审计发现始终聚焦在某一部分业务上，早晚有一天，问题会整改完，再审不出东西来。

所以，我们的审计思路和审计方法必须不断地创新和改进。

小邹之所以被调岗审计，肯定是因为他专业知识过硬，也是会计中的佼佼者！

“你没有老人带着你吗？”我当时入职审计时，都有老审计人员带着，从基础业务做起的。

“哎！别说了，留下的那一位财务审计，之前我怼过他，我们一直不怎么说话！他审计的是什么玩意？我当时没问题硬说我有问题！现在，别说让他帮我了，不拖我后腿就不错了？”说到这儿，小邹更郁闷。

“好吧！那你自己努力吧！”审计和财务人员，尤其是和专业人员，总会有争议，但闹僵得倒很少。

“哥，你得帮帮我！我们领导说了，让我这位之前没做过审计的人，从自己的视角开拓新的审计业务！”

“靠！你真够牛气的，刚入行就要开拓业务？”很少见到这种事儿，还没学会走路就先让跑。

财务方面倒是被他们做成熟了，想在此基础上发现新视角，新问题，的确有点儿难度。

不过，据小邹所述的，他们之前的财务审计，就知道他们还很原始，还带有一些外审的痕迹，就财务而论财务。

“别拿我玩笑了，哥，我是认真的！我真得审不出东西来！”小邹讨好地说。

不用他多说，我也知道，这货之前肯定是过于“傲慢”了，自己做会计时，就瞧不起人家财务审计，还天天怼人家。

转岗审计后，又傲得不行，他的领导估计也是想杀杀他的嚣张气焰！

这货的财务知识确实过硬，总有自己的见解，有时候，确实也能反怼审计人员。

再说，很多中小企业的审计人员，专业水平真的也很一般，都是一些老人养老用的。

内审故事——财务转岗内部审计，焦虑又彷徨！怎么办？

三、一个方向

多种因素影响下，这货就被领导要求“出新成绩”。

“想要怎么办？”我无奈地问。

“你帮我看看，他们有哪些没审过的，我审一审，不就出成绩的，如果能发现一两个大点的问题，就更好交待了！”

“靠，想得还挺美！”，这货没做过审计，还想一上来就出成绩？

“哥，回头请你吃饭！帮帮忙吧，我真的是没办法啦！”这货语气很软。

“好吧，你们审计过合同台账没？”

“审过，现金日报，银行日报，月报表，预算报表、税务报表等”

“那你核对着成本类的合同台账没？”

“合同台账？没有！”

“那你找找你们财务合同台账和成本系统的合同台账，然后，再看看工地现场，看工程实际进度，与付款节点相符不？”

“啊？我们不都是有手续就付款吗？还有虚报工程节点的？”小邹之前是做会计时，只看有没有手续，不管现场如何。

“你试试吧？”

“可我不知道怎么看现场？”

“你就拿着合同，看形象进度，到几层付多少款？这总能看吧，也就那几个工地；多注意验收时间、付款发起时间、形象进度！”我真的有点困了，先给他说了一点儿。

我知道一些小公司，财务人员和财务审计只看签批手续，工程审计人员只看预算、结算和质量，很少关注进度节点，他们公司的审计业务那么原始，应该没人查过这一块。

“好，我明天就去！还有没有？”小邹终于有点思路了，还想接着问。

“你明天查完这一项再说，我先睡了，明天我得去城效项目，一早就得开会，先睡了！”我挂了电话就睡着了。

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四、查出点儿问题

第二天，吃过午饭，我刚跑到公司售楼部内想睡个午觉，电话又响了。

“哥，哥，我真的发现问题了，他们有两栋楼还没有出地面，地上五层的进度款就已经付了！”小邹兴奋地叫道。

“哦，那你把文件和照片都留着，写一个审计问题就行了！”我上午跑了几个工地，吃过饭就瞌睡上头。

“可我不知道怎么写报告？”

“靠！查都查出来了，报告还不好写吗?”很多时候，我们老审计人员认为十分简单的事儿，在很多新人眼中，可能就是一个鸿沟，因为他们很多年没有写过东西了。

不得已，我将之前一个类似的问题内容发给了他（公司业务还是要保密的）：“你就按现状、问题、原因、影响和建议，一项一项写吧！”

“好好！谢谢哥，明天晚上有空没，请你吃饭？”

“到时再说吧！”在小邹的感谢中挂了电话，我与小邹住得近，经常会坐一坐，也没必要跟他客气。

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五、吃饭

没想到，第二天快要下班时，这货就说团购了一顿双人晚餐，叫我过去，正好也在我家附近。

两个热菜，两个凉菜，还有一个汤，一人一瓶啤酒，还挺丰盛，之前我们吃便饭都是两盘菜，两瓶啤酒，要是在冬天，我们俩喝一瓶半斤的白酒，费用不会超出一百元。

“哥，工程类的审出一个问题，但只有一个问题不够啊！有没有其他的大招？快速高效的那种！”在一堆调侃之后，这货问到了业务。

“想听哪一块儿？”

“营销类的吧，最好营销和财务都有的问题，有两个大审计问题压阵，这审计报告的质量肯定高！”这货不满足于发现一个新问题，想在领导和同事面前，壮壮面子。

“倒真有一个，就不知道你们公司之前查过没？如果查过，就换一个！”

“什么业务，快说，快说！”

“先喝一杯吧，天热！”我拿起一次性杯子中啤酒，象征性地碰了一下，就喝了。

“服务员，再来两瓶啤酒！”这货豪气了，不过也正好赶上周末，多喝点儿也没什么。

“按揭保证金呐！”我一提，这货就有点儿明白了，他之前是做财务的，按揭保证金账户上的余额很大啊，但都是资金部的人员在负责退保证金，财务也没核过具体业务。

“确实有问题，该怎么查？”

“你找营销部门要房产证办理明细，找财务要已退保证金明细和未退按揭保证金的明细，找资金部门要申请退保证金的明细，如果你们没有审计过，那保证金账户上的余额中，肯定有一堆应退未退的！”

“唏！...你一说还真是的，我之前负责的公司，就发现过这个问题，但没上过心，也不知道有多严重！”

“你查查就知道了！”

“关键是，我查出来他们公司有问题，那我之前负责的公司，也有一堆这种问题，怎么办？”这货还想到了自己之前做财务会计时，也没有做到这些业务。

“那你连自己一块罚吧！总比查不出问题强！”按道理，离开原部门不到1年，就不要去审计原部门工作，但是在私有企业中，谁在乎这个？

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六、报告内容的叙述

“哥，我还是不知道该怎么写报告？尤其是问题描述和建议？”

“哎，那我就简单给你说几条吧，就以按揭保证金审计为例：

问题：保证金未及时返还，一是资金占用成本高；二是影响整体现金流预算；三是对客户贷款的担保责任，承担的过多。

建议：

（1）设计和使用台账，营销、财务、资金部门共同维护的《按揭保证金台账》，包括：存入保证金、已退保证金、办证进度、个贷逾期扣除额、应退未退额，要分银行，分公司，分项目统计等；

（2）房产证出来后，营销部门应将办证信息，及时（约定手续和时间）转交给资金部；

（3）财务人员登记，退还明细（一户一对）、保证金余额等；

（4）资金部门报送银行的数据，要有台账登记，跟时返还进度；等等。”

我只是简单地说了几条，这货倒一条一条记下来了。

过了三天，这货兴奋地给我汇报了审计成果。

仅仅他查的这一个公司，应退未退保证金，多达300多万，产权证办了两三年了，还没退返。

我说：“你要求所有公司都统计一下，看看有多少。”

又过了几天后，这货感激地对我说：“集团名下的公司，一共有3000多万保证金未及时解封，尤其是一些老项目，早就该退返了，没人管，就一直趴在账上。”

我说：“你要描述下问题的严重性，就按年10%利息计算资金占用损失，这样，你的成绩就有了，最少查出了几十万的损失！还挽救了未来的更多损失！”

这货真的屁颠屁颠地照做了，可以想象，这货的尾巴肯定翘起来了。

按他之前的说法，他们财务审计业务，都是可有可无。他一来就出成绩了，肯定得意！

这对他也不见得是了事儿！正常情况下，新入职一个部门，要学会夹着尾巴做人呐！

但是，我和小邹说这些，他也不听！

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七、审计新人应怎么开展工作？

小邹是审计新人，他后来陆陆续续地找我帮忙。

我也给了他一些审计新人的建议：

1.如果你不知道怎么做审计，就照着原来的报告内容，一项一项过，这是新人最好的学习对象；

2.会计转审计，先紧着专业内容看。如：账务处理、报表、凭证、税务处理、出纳业务，前期的时候，还是能查出东西的；

3.由会计内容，转向半财务半管理。比如：常见的固定资产盘点，仓库盘点、付款验收；一步一步地伸入到业务中去。

4.熟悉完财务延伸业务，就要学会深入各业务口。比如：招标管理、工程管理进度、工程材料质量、合同内容的履行（脱离经济条款，转向管理和权责）、营销广告的真实性、营销物料的验收、营销推广渠道和费用的合理性等；

5.当你熟悉了各部门的业务，就要开始关注公司权责、运营方面了，包括业务的管理缺陷、运营风险等等；

6.然后，再上升到内部控制、企业大运营、企业整体风险。

这些提升，需要我们不断地学习和提升，要有整体思维、系统化思维，先折磨完自己你才可能去折磨别人。

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八、会计转内审的路径

目前，内审的主要审计对象早已不是“财务系统”了，财务只是提供审计线索的一个重要渠道而已。

如小邹一样，转岗内审后，我们的审计内容要一步步地跳出财务工作！

以地产行业为例，转向的路径如下：

财务专业审计→行政管理审计→营销审计→物业管理审计和商业管理审计→招标采购审计→工程管理审计→造价成本管理审计（非财务类入账成本）→运营权责控制→设计管理审计→投资拓展审计等。

一路走下来，虽然不是按业务的先后顺序走的，但是，却是以财务知识为基础出发的。

如果你原本是一位造价人员：则从成本造价出发，转招采、转工程，然后再转向行政、营销等审计业务。

总之，要像一滴墨汁掉入清水中，由中心向周围扩散！

最终，养成整体思维，系统性思维，即：看待一件事，不要事论事，而是了解其前后业务关联性，能全面评价它的问题、风险，以及改进方向。

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九、小邹又跳槽了

小邹虽然在第一次审计中，拿出了成果，交了差，但是，后续审计工作中仍旧是一筹莫展！

尤其是针对一些细部业务审计时，大大列列的性格，很难出成果。

再加上，他文笔不好，不知道怎么写审计报告。

做审计工作还没到3个月，小邹就离职了，明面上的原因：他在单位里交了个女朋友，准备结婚了，他女朋友是搞运营的，很漂亮。

根据他们公司要求：夫妻两人不得同时在公司任职，所以小邹离职了。

真实原因：小邹适应不了审计工作，尤其是与同事和领导的关系处的不好的情况下，更难开展工作。

于是，小邹跳槽到另一家地产公司，继续做财务。

不过，总算有件好事：小邹这位千年老光棍，终于找到白菜拱了！

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