【所得税】投资性房地产

1、成本模式：

（3个允许→允许折、摊、减）

账面价值=成本−会计折旧−会计摊销−会计减值

计税基础=成本−税法折旧−税法摊销

2、公允价值模式：

(3个不允许→不允许折、摊、减)

账面价值=公允价值

计税基础=成本−税法折旧−税法摊销

(税法不认可减值和公允变动;税法始终要求摊销)

3、非→投(公允)

借差：公允价值变动损益

贷差：其他综合收益→对应的“递延所得税负债”，借方也应计“其他综合收益”

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