相信办过企业的一些老板都面临过这类事情：赚钱难，税收重，怎么办？今天小编找到了财税大咖高级信用管理师王忠汉老师来为大家解答。

嘉宾介绍：王忠汉大华税务师事务所上海分所税务合伙人

拥有25年财税工作经验，历任拟公司上市财务总监和税务师事务所合伙人。在公司上市顾问、税收筹划、并购重组等领域具有丰富的实战经验。

一、企业税负状况的讨论

现在好多会计觉得越来越难做、越做越怕，企业老板觉得赚钱难。会计主要面临税收问题，对于老板来说，税收比较重，钱自然难赚。

对于这个问题，王老师给参会人员讲了一个故事:

（曹德旺）

国内最大的玻璃企业老总曹德旺在美国投十亿做玻璃企业。福耀玻璃投资的美国俄亥俄州的汽车玻璃工厂正式竣工投产，成为全球最大的汽车玻璃单体工厂。福耀玻璃对本工厂的总投资约10亿美元，成为该州历史上最大的一笔中国投资。

曹德旺公开谈到中美投资的利与弊。他对媒体说：“除了人力，什么都比美国贵。”

（一）对比一下中国与美国的成本构成：

1、最主要的问题是土地成本，中国土地成本是美国的9倍。做财务的都知道，中国的土地工业企业只有50年的使用权，交完土地使用权出让金以后还交纳土地使用费，双重收费在里面；

2、物流成本是美国的2倍，中国的高速公路收费在全球是最长的，占全球的70%，另外油费也比美国贵，有些人觉得我不开车没关系，其实是抬高了整个生产资料成本；

3、银行借款中国是美国的2.4倍，国内的融资成本比较高。税负方面中国比美国高35%，相比较在美国做生意相对成本低。

这个例子侧面说明了中国的工作成本比较高，税收风险也比较大。

（二）那么，中国的税负到底高不高？

从国家税务总局、新华社等方面来看觉得税负是不高的，但民间的研究部门看确实高。中央党校教授周天勇做了一个宏观税负率指标调查已达到了37%，这个宏观税负主要是考查的是政策的GDP占的比重，社会创造了100万的GDP，政府拿走了37万。

另外，相应的还有一个死亡税率的提法，对企业来讲是一个把企业逼死的税率，让企业无法生存下去，所以李炜光提出了死亡税率的概念。同时福布斯税负痛苦指数排行，中国也是相对比较高，基本都在前四。

这些都说明了中国的税收跟生活的关联性是很大的。

（三）“假性减税”未给企业带来实惠

虽然近几年一直在提结构性减税，但是比较少，尤其营改增，从企业来讲减税5千亿，感觉不明显。所以有些老板想到了一些避税策略。

①卖货不开发票，找发票充帐。但从财务方面讲，这不是避税，而是偷税。

②买发票，企业避税的办法最多的是少列收入，销售发货不做帐，收的款不进公司帐户，进入帐外小金库。有的是多列费用，增加相关的费用，也能减少税，其最简单的办法是买发票。

这些避税方法以前可以用用，但以后就很难用了。今年出台的一些列政策让企业避税更加艰难。

二、税收征管改革形势

①营改增的出台

目前税收征管比较多，不停的有文件和措施出台，最明显的就是去年的营改增，是把最难搞的四个行业搞成了增值税。

营改增的本义是能够降低税负，比如建筑业，以前盖房子是不能抵扣增值税的。现在是可以抵扣了，这是好事情，这个措施实施以后目标是2016年减税5千亿。但是实施以后，整个社会的税负不仅没有降低反而升高了。因为增值税和营业税不一样，增值税是以票控税的，环环相扣。在这样环境下，任何一个环节想偷税都不可能，营改增之前很多企业对票是没有什么概念的，不给票无所谓。营改增之后，企业对票的概念非常强了，不仅要票还要增值税发票，这样才可以抵扣，对整个纳税环境也就更加完善了。

②金税三期

从它闪亮登场的那一刻就备受“追捧”与关注，官方说法：“对提高纳税人的遵从度和满意度具有极其重要的意义！”

从官方来说此政策是提高纳税人的积极度和满意度。“金税三期”是政府和税务、工商等数据共享的大平台，国税、地税一个数据库，加上计算机的云计算，金税三期是给每家企业装上了监控，使逃税加大难度。

三、企业应对措施

在这种情况之下，企业开始重视风险防范，那有什么解决方案呢？

①反避税法。企业内部要完善财税内控，关注政策的变化，建立有效的沟通渠道，做好税收筹划工作。本质是在税法允许的情况下合法避税。理想的效果是能少交就少交，不能少交就晚交，能晚交的情况下对企业来讲也是一种资金收益。做好事先的筹划安排，找到合适的优惠税收政策。

②递延法。财务上可以加收折旧，利润后延，所得税可以后交。

③转让定价。能做转让定价的都是关联企业，税收筹划的很多方法都是从关联企业实施的，通过转移税收少交税。

苹果公司的避税案例：

最成功的避税就是苹果公司，不仅技术先进，税收也很先进。欧盟觉得苹果公司赚钱多还不交税，要求苹果公司补交130亿欧元的税款交给爱尔兰，但是爱尔兰还不要。

苹果公司的避税是通过公司业务架构设计实现的：在美国不做生产，主要做研发。而在爱尔兰设了一个总公司，旗下又设置了两个子公司，然而苹果大部分产品却又是在中国生产的。那么苹果为什么要在爱尔兰设立公司呢？

因为他们发现了税收漏洞，美国是按注册地纳税，爱尔兰是按实际经营地纳税。然而其实际经营不在爱尔兰，银行帐户也不放到爱尔兰。按照爱尔兰的税法，生产地不在爱尔兰的就不是纳税人；对美国来讲，虽然在美国注册，但不在美国运营，也不是纳税人。所以从业务架构设计来讲，两个国家都管不到它，因此苹果的避税做的近乎完美，所以说企业只有设计税务架构筹划也可以降低企业的税负。

那如何做好风险防范和税收筹划呢？

（一）做好风险防范：

1树立依法纳税的理念,从根本上杜绝税务风险的产生

2提高涉税人员的业务素质

3完善企业内控制度

4关注国家财税政策的变化

5建立有效沟通渠道

（二）做好税收筹划，降低涉税成本：

基本原则

①税收筹划的本质：合法避税；

②税收筹划理想的效果：能少交就少交，不能少交则晚交；

③税收筹划的手段：事先的策划与安排，忌讳事后运作；

④税收筹划的底线：未必合法，但一定不违法，税局只能通过反避税规制；

⑤税收筹划的诀窍：动手早些，再早些，越早越容易，越早越安全。

以上这些方法希望能给企业提供一个好的参考，加大企业又好又快的发展壮大。

今天老师的讲课不知道能不能解决企业遇到的问题，对于如何正确规避风险老师也指明了前进的方向，但是看文字是不是觉得不过瘾呢？没关系明天将给小伙伴们带来视频哟~

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