上一篇我们讲了新三板“小IPO”中发行人要满足的条件，今天我们来讲一下发行人的辅导工作。挂牌公司满足公开发行的条件，可以聘请中介机构为其服务，发行人与保荐机构签订辅导协议后，即应当向当地中国证监会派出机构（即地方证监局）报送辅导备案。下面我们以青岛地区为例，聊一下辅导备案的事情。
一、报送当地证监局辅导备案（以青岛为例）
1.备案时间：签订辅导协议后，五个工作日内
2.备案材料：
《备案申请报告》
辅导备案申请报告内容包括但不限于辅导对象基本情况、历史沿革、发起人及主要股东情况、实际控制人情况、董监高名单及简历、主要业务及业务模式、行业情况及公司核心竞争力分析、财务状况及持续经营能力分析、主要风险因素、辅导协议签订情况。
《辅导备案材料报送登记表》
《辅导对象基本情况备案表》
拟上市公司最近三年审计报告及一期财务报表
3.备案公示：材料齐备后在青岛证监局网站公示
4.辅导备案起始日：公示日期
二、辅导过程监管
1.《辅导工作进展报告》
自辅导备案公示之日起每季度结束后十五日内，报送一期辅导工作进展报告；报送辅导工作进展报告时，本局将同时约谈辅导机构现场负责人和拟上市公司董秘。
2.终止辅导备案：公司不再满足上市基本条件或其他情况需解除辅导协议。
3.更换辅导机构：重新履行辅导备案登记程序；制定新的辅导计划与实施方案。
4.全程动态监管：审阅备案材料、电话问询、实地走访、现场检查、约见谈话
5.举报投诉
三、辅导验收
1.辅导机构：认为达到辅导目的，拟向中国证监会提交首次公开发行股票并上市申请材料的，应向证监局报送《辅导工作总结报告》和《辅导机构内核意见》，申请辅导评估。
2.证监局检查组：现场察看、现场录像或拍照、查阅中介机构工作底稿、约见谈话方式。
3.重点关注：
（1）中介机构是否勤勉尽责，辅导内容是否完整，辅导计划和实施方案是否得到有效实施，辅导程序是否符合要求，辅导工作底稿是否完备。
（2）辅导机构尽职调查工作情况。
（3）拟上市公司有关情况：
1.发现的主要问题及整改情况；
2.历史沿革的合法性、有效性；
3.人员、资产、财务、业务、机构的独立完整性；
4.是否按规定妥善处置了商标、专利、非专利技术、土地、房屋等法律权属问题；
5.董事、监事、高级管理人员及持有5%以上股份（含5%）的股东（或其法定代表人）对《证券法》《公司法》等有关法律法规的掌握程度；
6.股东大会、董事会、监事会、经理层等组织机构的规范运作程度；
7.是否建立健全内部控制制度、财务会计制度、独立董事制度等；
8.与控股股东及其他关联方关系及交易的规范程度；
9.财务规范运作情况；
10.董事、监事、高管人员及持有5%以上（含5%）股份的股东持股变动情况。
（4）拟上市公司治理。要求中介机构按照《上市公司治理准则》和《企业内部控制基本规范》的有关要求，督导拟上市公司完善公司治理。
（5）拟上市公司定期报告的编制和审计工作。及时提醒公司按照证监会年度会计监管有关精神和具体要求进行，夯实信息披露基础。
（6）拟上市公司过往遗留问题及解决情况、仍然存在的可能影响发行上市审核的问题，可要求相关中介机构作出专项说明，必要时提请辅导机构关注。
（7）拟上市公司持续经营能力。
（8）中国证监会和本局认为需检查的其他事项。
现场评估完成后，证监局出具《辅导工作监管报告》，该报告作为申报材料一部分一并报送证监会。
四、持续监管（略）
以上就是新三板股票公开发行报送辅导备案及验收的流程。
（作者：徐朋基，北京市京师（青岛）律师事务所律师）
