作为企业管理者，是否知道在销售嵌入式软件产品时，您可以享受增值税即征即退的优惠政策？根据财政部和国家税务总局发布的《软件产品增值税政策通知》（财税[2011]100号），从2011年起，增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品，如果实际税负超过3%，超出部分的增值税就可以退还！
这一政策无疑为嵌入式软件企业带来了巨大的税收优惠。接下来，我们将为您详细解读如何轻松享受这一政策的红利，并分享企业如何正确计算退税金额的关键步骤。
一、什么是嵌入式软件产品？
嵌入式软件是指那些嵌入到计算机硬件或机械设备中并随其一同销售的软件，它成为硬件或设备不可或缺的组成部分。无论是销售独立软件还是嵌入式软件，您都可以享受即征即退的税收优惠政策，只要符合条件。
二、如何计算即征即退的增值税？
第一步：确认软件产品销售额企业首先需要区分嵌入式软件与硬件部分的销售金额，剔除计算机硬件和机械设备的销售额。可以采用不同的方法来计算硬件销售额，例如按同类商品的市场价格或采用组成计税价格法。若企业选择组成计税价格法，公式为：
组成计税价格=计算机硬件成本 × (1 + 10%)
核心在于准确划分软件和硬件销售额，为后续增值税的计算奠定基础。
第二步：计算进项税额企业需要确认嵌入式软件相关的进项税额。若企业同时销售其他商品或服务，且无法准确划分相关进项税，可以按实际成本或销售收入的比例分摊。此外，用于软件产品开发的设备如计算机、测试工具等，相关进项税额可直接抵扣销项税，不需要分摊。这能有效减轻企业的增值税负担。
第三步：计算应退税额根据政策，企业实际增值税负担若超过3%，超出的部分可申请退税。
这三步紧密相连，帮助企业在税务申报中高效享受政策优惠。
三、如何让企业顺利享受税收优惠？
1.提供必要的证书和证明材料要享受即征即退的优惠政策，企业必须提供以下关键材料：
由省级软件产业主管部门认可的检测机构出具的软件检测报告。
《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，以证明产品的合规性。
2.税务审核与批准所有符合即征即退条件的嵌入式软件产品必须经过主管税务机关的审核和批准。税务机关将对企业提交的材料进行严格的审查，确保产品和企业符合政策要求。
3.备案要求企业还需将计算分摊进项税额的方法报备给税务机关，并确保该方法在备案后一年内不得变更。这一步至关重要，确保进项税额计算的合理性和一致性，以避免后续的税务问题。
