日前，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称通知），在这份通知里面，主要包含了以下三点内容：
一、试点地区：
上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区。
二、试点时间：
自2018年5月1日起，试点期限暂定一年。
三、试点政策内容：
1.个人扣除限额，即放入商业养老保险账户的资金，按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
2.账户资金收益暂不征税。
3.个人领取商业养老金征税。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
说到这可能就有朋友有疑问了，什么是个人税收递延型商业养老保险？
1.个人税收递延型商业养老保险：
是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。
一句话概括：投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。
一个词概括：减税养老。
2.买这种保险有什么优点？
通俗来说，购买这种商业养老保险，可以延迟缴税，保费可以在一定标准内税前扣除，等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。这样的话就能为自己减轻一些税务负担。
3.谁能享受这种福利政策？
根据通知里面的内容，目前试点政策适用对象是在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。
4.试行的政策对个人工资有什么影响？
以上海为例，倘若每个月收入10000元，正常情况下需缴纳五险一金（住房公积金缴存比例按7%计）1750元，应税工资8250元，可以计算出个人所得税为395元。
实行个人税延养老保险试点后，如果个人购买了该保险，那么应税工资可以再扣除600元，即7650元，按此计算的个税为310元。与此前相比，减少85元，降幅21.5%。是切切实实的为我们省钱，还减轻了我们的负担。
5.如何才能享受延迟交税优惠？
参加职工养老保险等都是由单位代扣代缴，那么，参加商业养老保险，如何享受递延纳税优惠呢？
据悉，试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。
通知明确，个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。
取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求，认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策，为纳税人办理税前扣除有关事项。
6.怎样领取商业养老金？
很多人关心，参加职工基本养老保险，养老金是按月领取，那么，参加商业养老保险，商业养老金是怎样领取呢？
通知明确，个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
其中，个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
而提到商业养老保险金有人可能就又有疑问了，如果自己想购买商业养老保险金的话，应该注意什么？
7.购买商业养老保险应把握四大原则
一.选购产品安全稳健为先
在选择商业养老保险时，首先要考虑的是安全稳健，其次才是保值增值。对于老人来说，最重要的是通过定期稳定的收益来维持日常开销，并有一定的储蓄可以应对风险。
二.要有相对全面的保障
随着父母年龄的增长和身体机能的退化，面临的最大风险主要来自于疾病和意外伤害。随之产生的医疗费用，则很可能会吞噬掉父母的养老金，破坏他们的养老规划。
所以，全面的保障是购买商业养老保险时要考虑的重要因素。购买商业养老保险时，建议选择相应的附加险或进行产品组合，从而规避重大疾病和意外伤害带来的风险。
三.费用投入量力而行
商业养老保险是养老规划不可少的一项，但并不是投入得越多越好，为父母投保要结合家庭的实际情况量力而行。投保之前，要先分析家庭的收入水平、日常开支和社保情况等，然后合理计算出可用于投保的费用。
如果养老投入过高，可能会影响家庭日常支出，甚至产生无力续保的情况，这就与“养老防老”的投保初衷背道而驰了。
四.莫怕麻烦，细挑选多比较
掌握了上述三个原则以后，就是进入产品选择的阶段了，在选择养老保险产品的时候，一定要货比三家，选择最优、最适合的养老保险产品。
如今人口老龄化的趋势已经越来越明显了，独生子女很多都要面对2位年轻人赡养4位老人的严峻问题。毫无疑问，养老保险已经成为每个人必须考虑购买的险种之一，而且越早购买就越有优势。如果您想要实现较高质量的“理想式退休”，就趁早未雨绸缪，尽快开始科学规划吧。
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