第八章 第3节 内部控制体系打造

        拥有良好的内部控制，才能保证组织健康顺畅运转。有效的内部控制体系打造，是实现良好内部控制的基础前提。

        打造有效的内部控制体系，应遵循以下原则和方法：

        企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。设置合理的组织结构，明确责任和权力的分配，使交易授权的控制建立在适当的层次上，这是建立良好的内部控制体系的基础设置。

        设计合理的工作制度流程，建立顺畅的报告体系，能够保证管理中各类活动所需信息及时准确传递和处理，也使主要经营活动的开展都有可供遵循的政策和程序。

        内部控的有效性也取决于组织成员的素质，包括专业工作胜任能力和职业道德水准。所以，良好的选才和用人机制，以及倡导诚实守信、危机意识的企业文化建设，都是有效内部控制的重要保证。

        难以对恶意行径进行有效控制，是内部控制的一个弊端所在。因此，反舞弊及举报投诉机制的建立，是内部控制体系的一种极为重要的补充。