原创作者：建安宝金雷雷

税务筹划是指在法律允许的范围内合理利用税法、税收优惠政策和技巧帮助企业降低税费的支出。税务筹划是公司整体经营规划的重要组成，既适应纳税人的需要，同时也是市场经济条件下公司寻求利益的必然结果。通过税务筹划，使得企业在合法合规的前提下，解决企业税负重，运营成本高的问题。

举个简单的案例，就工资的个税筹划来讲，假定某人险后年薪78000元，给他的薪资发放方案是：月工资5000元（险后，下同），年终奖18000元。其年应纳个税的计算过程如下：

　　（1）工资部分应纳个税=[（5000-3500）×3%]×12=45×12=540（元）；

　　（2）年终奖部分应纳个税=18000×3%=540（元）

　　（3）全部应纳税额=540+540=1080（元）

　　如果不加筹划，将78000元平均发放的话，其应纳个税为：

　　[（78000÷12-3500）×10%-105]×12=2340（元）

　　所以，年节税额=2340-1080=1260元（节税率达53.85%）

这就是通过对每一级税率的把控从而把个人收入划分从而实现少缴税，多收入的结果；

当然，这只是一个简单的工资筹划，其实，随着国家对税务的监管环境抓紧，各项新技术的出现，现在越来越多的企业和企业家开始重视税务筹划，这是经济发展的必然结果，也是作为公民履行社会责任的一种表现。

这几年跟企业家沟通时，很多企业家都感叹说，税务，现在都不是人在管了，而是系统在管（金税三期），言下之意就是，系统不能在为某家企业“开后门”，所以在税务上，企业需要越来越规范，这样才能管理好企业的税务风险，但中国税法的复杂多样性，并不是每一家企业都能够灵活运用的，实际上，在税务基础比较薄弱的民营企业，还会出现多缴税、重复交税的情况，所以，企业家一边是有心规范税务，一边却承担不起税务成本，其实这个时候就需要对企业做整体的税务筹划，梳理出税筹的节点，从而降低规范的成本。

目前，很多人都开始做税筹了，比如现在较火的网红李佳琦，其担任法人的就有5家企业，并且全部都是个人独资企业，而且4家集中在去年年底注册，这也是受专业人士指点作出的税筹动作，我们来分析下为什么他要这么做：

个人独资企业的特点：

[if !supportLists]1、 [endif]没有企业所得税；

[if !supportLists]2、 [endif]个人所得税有的地方可以核定征收，核定后只有0.5%-2.16%；

[if !supportLists]3、 [endif]税后收入提现简单，无需另外处理。

数据举例，李直播带货一次1000万销售额，可以获得300万收入，如果这部分收入是有限公司需缴纳：

[if !supportLists]1、 [endif]增值税：3%*300万=9万

[if !supportLists]2、 [endif]企业所得税：25%*300万=75万

[if !supportLists]3、 [endif]分红：20%*（300-75）万=45万

合计：129万

而通过个人独资企业呢

[if !supportLists]1、 [endif]增值税9万

[if !supportLists]2、 [endif]个人所得税（核定经营所得）4.95万

合计7.15万，节省121.85万的税！

筹划后和筹划前的结果截然不同，所以，对于企业家来说，控制税务成本及风险时，我们不能仅仅停留在思维层面上，一定要重视企业，行动起来。

最后，我要给想做税筹并计划做税筹的企业家们几条建议：

[if !supportLists]1、 [endif]做税筹一定要系统，不能顾此失彼，不能影响业务，更不能违背法律；

[if !supportLists]2、 [endif]做税筹一定要专业，税法非常复杂，并且现行的税法对于有限版块都是滞后出现的，所以一定要专业，而且，有些行业，比如建筑业，除了税法、还要建筑法、劳动法的等都不能违背，所以一定要专业，自己不会就请专业人士；

[if !supportLists]3、 [endif]最好用大平台，这个好理解，就像人们看病都希望去大医院一样，大平台各项系统都完善，经验也丰富，软硬件设备及资源都很丰富，所以想要疗效好，就要找大平台；