一关键岗位轮换
1、不相容岗位是否依归设置；资金支付的审批与执行，资金的保管记录与盘点清查，资金的会计记录与审计监督；比如公司现金管理应按照账、款分开的原则，由专职出纳负责；出纳不得兼管现金凭证的填制及审核工作；出纳岗位一般不得超过5年；
2、出纳人员是否存在兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的情况；
3、从事资金业务管理的专职人员是否有计划地调换岗位，即资金管理岗位轮换；关键财会岗位是否设定强制休假制度；轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，是否调离资金业务管理岗位；
4、资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，是否经财务总监审核批准，并报人力资源部备案；
5、资金管理人员办理移交手续时，是否完成相关工作，是否移交清楚，是否编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、相关文件资料等；
6、资金管理人员办理交接手续时，是否有监交人员负责监督；
