好友Y做了一个采购审计，审计出公司应付帐款多确认X万元，有些款项甚至已支付。
这个审计项目起因是有个供应商要退出公司的供应商体系，老板让审计部门审计一下，梳理清楚公司与对方的业务情况，结清交易后，再终止合作。
Y拿到这个项目，就把它当成是一个普通的采购审计。他先梳理了整个采购业务流程，看看公司采购业务是如何运作的。在了解的过程中，他发现公司的采购订单录入是由采购员完成的，采购员根据合同价格、数量录入采购订单，采购订单录入之后，仓库在录入实际到货数量后，即生成入库单。供应商开票给公司时，采购员在系统中匹配对应入库单，交与财务。财务核对发票与入库数量、金额一致，即确认应付账款。Y认为在这个过程中，采购价格缺乏审核机制，采购单价可能存在重大的风险。所以，他把采购价格作为这次审计的重点。
因为原材料市场的价格波动特别大的，价格有上升，也有下降。虽然公司的采购合同基本上是一月一签的，但实际采购到货的时间可能会稍微跨月。如果去抽查其中某几个采购合同去核对，可能很难准确定位实际入库情况。为了能够更准确地定位，Y决定从该供应商最开始供应的时间开始梳理，把合作期间所有的采购入库单的数量、单价与采购合同进行对比。对比之后，发现，部分采购入库的单价高于采购合同的单价。
Y发现了该供应商采购价格的问题，考虑到采购业务执行的流程一模一样，于是他把这个审计又延伸到其他主要材料、其他供应商，只对比采购合同的数量、单价与入库单的数量、单价。果然，同样的问题依然出现了，最后的结果是审计出多确认应付款X万元。
审计结果呈报之后，公司高度重视，为规避类似的问题再次发生，公司优化了现有的采购业务流程，增加了财务进行价格审核的节点。
这个案例，对我的启示有三点：
1.找出问题的关键点，从关键点出发更容易出成果。Y的审计思路是从业务出发，首先梳理了业务的流程，发现了流程存在的缺陷，然后，根据缺陷再去核实是否存在风险。如果Y拿到这个审计，没有抓重点，而是均匀发力，那么他很可能需要花费很多精力去做其他工作，最后，可能也能审计出问题，但是效率一定会差很多。
2.审计不能仅仅局限于问题本身，还要防范风险。Y查出指定供应商的价格问题之后，并没有因此而结束审计，而是通过扩大审计范围，把相似的风险全部给找出来，从而有更大的审计发现。我们平常在做审计时，要开阔思路，把眼光放得更高更远，想想审计发现的问题，是不是具有共性，然后把这一类的风险全部提示出来，才能更有利于公司改进。
3.能够帮助公司解决问题的内审，价值更高。Y通过审计问题推动公司修改流程，使公司规避以后再发生类似的问题，这样的内审价值更高。给我们的启发就是内审不仅要发现问题，还需要给公司提供建设性的意见，帮助公司解决问题。
