2022-8-26分公司vs子公司，你分得清吗
分公司是否具有法人资格?
公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司不具有法人资格
民事责任由总公司承担
分公司如何预缴税款?
第三条汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企
业所得税征收管理办法。
第四条总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
第八条总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地
申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的
比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季
度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。
政策:国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号)
注意:以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:
(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、
仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。
(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就
地分摊缴纳企业所得税。
(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业
所得税。
分支机构之间的分摊方法: .
1.机构按以下公式计算分摊税款:
(1)所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得额x 50%
(2)某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额x该分支机构分摊比例
2.计算分摊比例总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职I薪酬和资产总额三个因素计算各分支机
构分摊所得税款的比例;三因素的权重依次为0.35、0.35、 0.30。
计算公式如下:
某分支机构分摊比例= (该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和) x0.35+ (该分支机构职工薪
酬/各分支机构职工薪酬之和) x0.35+ (该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和) x0.30
分支机构分摊比例按上述方法- -经确定后, 除出现撤销、重组、合并、分立、管理层次变更情形外，当年不作调整。
汇总纳税企业应当自年度终了之.日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
总分公司所得税问题
我们在郑州设立A工程公司，在商丘市设立A工程公司的分公司B,A和B在税局备案时都是:”独立经营自负盈亏”，请问必须在A公司汇总A和B做汇总企业所得税申报及汇算清缴吗? A和B分别在机构所在地进行企业所得税纳税申报和汇算清缴可以吗?
12366答复:根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
因此，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税,与分支机构是否独立核算无关。
分公司是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策?
新闻发布2019年减税降费政策答复汇编(第一辑)
形成2019年减税降费政策答复汇编第一辑供大家参考引导纳税人充分享受减税降费红利国
家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室...
国家税务总局- 2019-09-03
253.视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策?
(所得税司答复)
答:现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。
子公司是否具有法人资格?
公司可以设立子公司子公司具有法人资格依法独立承担民事责任
子公司如何预缴税款?
按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定独立申报纳税。
预缴税款:子公司应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得
税纳税申报表，预缴税款。
子公司如何进行汇算清缴?
汇算
