计划完成率指标
我们根据公司的经营情况给出下一个经营周期的预期，指计划盈利的金额， 以作为这个阶段盈利情况的指导。如果一个经营周期结束后，我们的盈利和计划盈利的金额相匹配，那么我们可以说我们100%完成了预期目标
正向的计划目标
如果公司的经营稳定，经营情况向好，一般决策者会做出正向的计划盈利金额，我们假设是100元
- 如果我们经营周期结束，盈利80元，那么很容易理解
计划完成率 = (80 / 100) * 100% = 80% - 如果我们经营状况良好超预期完成，盈利200元，也容易计算
计划完成率 = (200 / 100) * 100% = 200%
这代表我们完成了两个计划目标 - 如果由于市场波动或市场政策调整导致经营状况比较差，亏损20元，此时衡量计划完成率同样是
计划完成率 = (-20 / 100) * 100% = -20%
这种情况下表示我们完成计划的完成程度非常差，出现了负偏差， 造成这种结果的原因可能是计划的合理性，也可能是外部波动引起，这都这需要决策者反思
当计划为积极目标时，计划完成率 = (实际盈利 / 计划盈利) * 100%
负向的计划目标
如果公司刚刚成立需要抢占市场，或者市场政策调整需要相应转型。此时决策者一般会做出亏损预期，并且结束后会根据亏损的具体情况来指导下一阶段决策的方向，如果向好，决策者在下一阶段可能会指定正项目标。如果亏损超出预期，并且市场占有率或经营状态不佳，决策者可能会做出减小预期亏损，缩小业务规模等等操作
如果我们的公司刚刚成立，我们需要用100元吸引用户抢占市场，我们做出了负向的预期 -100元
- 如果我们经营周期结束，营收0，那么我们亏损为 -100
此时我们达到了我们的计划预期，虽然呈现亏损状态，但是我们的和我们原定计划完全匹配
计划完成率 = (0 - (-100)) / (100) * 100% = 100%
这代表我们中规中矩的完成了这个计划 - 如果我们经营周期结束，营收40，那么我们亏损为 -60
计划完成率 = (40 - (-100)) / (100) * 100% = 140%
这代表我们超出了预期，更好的完成了任务，在抢占市场阶段我们竟然出现了正向的盈利。如果决策者定义的预期目标是贴合实际的，那么说明我们的经营情况非常好，下一阶段可以指定更高的亏损额度抢占更多的市场，同样也可以缩小亏损预期来使业务更加稳定运行转为盈利 - 如果我们经营周期结束，营收亏损40，那么我们亏损-140
计划完成率 = (-40 - (-100)) / (100) * 100% = 60%
这代表我们没有完美的达到预期亏损，原有的100元不足以达成目标，出现了40元的的缺口，只完成了60%的目标，此时决策者需要分析原因及时止损，或者增大投入做出更合理的预测 - 如果我们经营周期结束，营收亏损100，那么我们亏损-200
计划完成率 = (-100 - (-100)) / (100) * 100% = 0%
这代表我们决策失误或者经营失败，不仅使用100元没有抢占市场，反而需要100元的缺口来填补计划。
当计划为消极目标时，计划完成率 = ((营收- 计划亏损) / 计划亏损的绝对值) * 100%, 而 营收 = 实际亏损 - 计划亏损得到 计划完成率 = ((实际盈利 - 计划亏损 - 计划亏损) / 计划亏损的绝对值) * 100%
计划完成率的指导意义
不管我们的计划是积极正向的，还是消极负向的，我们的指导口径是统一的
- 当计划完成率在100%，代表我们完美完成计划
- 当计划完成率超出100%，代表经营良好盈利超出预期或者用更少的资金抢占了市场
- 当计划完成率低于100%，代表经营未达到预期或者原定资金不足以抢占市场
统一公式
假设计划完成率为L
计划盈利为 S1 实际盈利为S2， 那么
如果S1为正数 则 L = S2/S1
如果S1为负数 则 L = L = (S2 - S1 - S1) / |S1| = S2/|S1| - S1/|S1| - S1/|S1| = 2 - S2/S1
这两个公式还是太麻烦了 我们尝试统一这个公式，我们对S为正数的情况做一个变换
L = S2/S1 = 1 + S2/S1 - 1 = 1 + S2/S1 - S1/S1 = 1 + (S2 - S1)/S1 = 1 + (S2 - S1)/|S1|
S1为负数同样可以化作这个公式
L = S2/|S1| - S1/|S1| - S1/|S1| = S2/|S1| - S1/|S1| + 1 = 1 + (S2 - S1)/|S1|
所以我们能得到一个统一公式
L = 1 + (S2 - S1)/|S1|
这个对于我们做Excel来说是非常有好的，比如A列为计划盈利，B列为实际盈利，那么Excel公式就是
fx = 1 + (B2 - A2) / ABS(A2)
