在国家对重点群体扶持力度持续加大的背景下，企业申报重点群体退税已成为一项重要的政策红利。为确保退税申请的合规性、准确性和完整性，税务部门要求企业追溯过往 3 年的财务报表。这一要求背后有着诸多原因，企业也需采取相应的措施来应对。
一、追溯三年财务报表的原因
1.审核企业经营状况
评估企业财务稳定性：税务部门通过查看 3 年的财务报表，能了解企业在较长时间内资产、负债、收入、利润等关键指标的变化趋势，以此判断企业是否具备稳定的经营能力和财务状况，从而确定其是否能享受退税政策。
核实企业纳税能力：财务报表中的纳税数据反映企业实际纳税情况，税务部门据此核实企业是否有足够的应纳税额用于退税，以及退税额度是否在企业实际纳税能力范围内，防止企业虚报退税金额。
2.确认重点群体就业情况
人员雇佣稳定性：追溯 3 年财务报表，结合企业人员工资支出、社保缴纳等情况，可判断企业在过去 3 年是否持续稳定地雇佣重点群体人员，避免企业为获取退税而临时雇佣重点群体人员。
就业真实性审查：将财务报表中的人力成本支出与企业申报的重点群体人员名单及相关信息进行比对，检查是否存在虚假申报、冒领退税等违规行为，确保企业申报的重点群体就业情况真实可靠。
3.防止政策滥用与欺诈
全面排查风险：较长时间跨度的财务报表审查能够更全面地发现企业可能存在的财务问题和潜在违规行为，降低企业利用政策漏洞进行欺诈或滥用退税政策的风险，维护税收政策的公平性和严肃性。
建立合规威慑：要求企业提供 3 年财务报表增加了企业违规成本和难度，促使企业在申报退税时更加谨慎规范，自觉遵守相关政策法规，减少违规行为的发生。
二、企业应对追溯三年财务报表的措施
1.提前做好财务准备
规范财务核算：企业要确保财务核算制度健全、规范，财务数据准确无误。日常财务工作中严格按照会计准则和税法规定进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务，为提供高质量的财务报表奠定基础。
整理财务资料：提前对 3 年的财务报表、凭证、账簿等财务资料进行整理和归档，以便在申报退税时能快速、准确地提供所需资料，避免因资料不全或混乱影响申报进度。
2.内部协同与培训
为建立财务部门与人力资源等相关部门的紧密协作机制，人力资源部门负责提供重点群体人员的准确信息，财务部门负责审核财务数据和申报资料，确保申报信息的一致性和准确性。同时组织企业内部相关人员参加重点群体退税政策培训学习，让财务、人力资源等人员熟悉政策内容、申报流程及审核要求，提升员工对政策的理解和执行能力，减少申报错误。
3.外部咨询与审核
专业机构咨询：企业若对退税政策的理解和申报流程存在疑问，可咨询专业的税务师事务所、会计师事务所等机构，获取专业指导和建议，确保申报工作的合规性和准确性。
申报前预审核：在正式向税务部门申报之前，聘请专业机构对企业申报资料进行预审核，及时发现和纠正存在的问题，降低申报被驳回或引发税务风险的可能性。
4.积极配合税务审查
在税务部门审查时，企业要积极配合，及时回应税务部门的各类问题与要求，提供必要的补充资料和解释说明，确保审查顺利进行。同时，企业应在申报前主动自查，全面审查财务报表和申报资料，发现问题及时自纠，主动向税务部门说明情况并作调整，展现诚信与合规态度。
企业应充分认识到追溯三年财务报表的重要性，积极采取有效措施应对，在享受政策红利的同时，确保自身的合规性和可持续发展。
