高净值客户王总是一名跨国公司高管，就职于新加坡某知名企业的中国上海子公司，其2019年的收入及家庭状况如下：
1.所任职的中国子公司支付年薪200万元；
2.稿酬收入80万元；
3.将2016年以800万元购买的一套上海房产出售，售价1200万元，除个税外的其它交易税费10万元；
4.注册有一家企业管理咨询公司，为个人独资企业，暂无业务；
5.来源于新加坡总部的董事费收入，折合人民币50万元，已在新加坡代扣代缴了20%的个人所得税，有完税凭证；
6.来源于美国境内的股票转让所得折合人民币30万元；已在美国缴纳个人所得税折合人民币4.5万，有完税凭证；
7.获得保险理赔金20万元；
8.全年三险一金个人承担5万元；
9. 育有一儿一女（均3岁以上），妻子目前为全职太太无收入；
10.夫妻二人的父母均健在；
11.上海自住房无房贷，同时以自己的名义分别为父母贷款购房、为岳父母租房5000元
我为客户资产做出以下判断和建议：
1、王总是哪国税收居民？
不知道王总是什么国籍，但从客户有新加坡和美国的完税证明，说明客户是新加坡和美国的税务居民。同时他在中国境内工作，有收入、有居住，所以也是中国的税务居民。
2、综合所得计税收入是多少？
综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费
工资薪金（上海200万+新加坡50万）、稿酬80万，合计330万
3、综合所得可扣除的费用项目是多少？
综合所得可扣除的费用：基础费用扣除（每月5000，每年6万），专项扣除（三险一金5万），专项附加扣除（子女教育1000X2个，老人赡养2000；房租1500合计5500X12=6.6万）
总扣除：6万+5万+6.6万=17.6万
4、综合所得的应纳税所得额是多少？
工资薪金全额计入、稿酬所得80%*70%，减去可扣除的项目，保险理赔金是免税的。
合计：200万+50万+80万*80%*70%-17.6万=277.2万
5、综合所得的应纳税额是多少？
税率45%，减掉速算扣除数181920
合计：2772000*45%-181920=1065480
其中50万董事费已在新加坡代扣代缴了20%的个人所得税（比中国的税率低，少补多不退？）：50万*20%=10万，总计应交965480
6、分项所得的应纳税所得额是多少？
分项所得：包括经营所得；利息、股息、红利；财产租赁；财产转让；偶然所得
财产转让（房产出售）：1200万-800万-10万=390万
股票：30万
合计：420万
7、分项所得的应纳税额是多少？
分项所得税率20%
420*20%=84万
其中美国股票转让30万，已在美国缴纳个人所得税折合人民币4.5万
合计：79.5万
8、2019年全年个人所得税的总额是多少？
965480+795000=1760480元
9、他注册的个人独资企业不能不开展业务，要经营起来。利弊分析：
（1）会涉及企业所得税
（2）以王总的名义注册个人独资企业为好，不要换成夫人。 与原任职的企业成为合作关系，个独企业给公司开服务费发票， 把工资薪金所得转换为经营所得，核定征收。
（3）个人独资企业可以争取一些税收优惠政策：适用经营所得税率（最高35%），比综合所得的税率（最高45%）要低。
（4）可以利用个人独资企业做税务筹划：可以将上海的工资薪金200万，新加坡的董事费50万都计入经营所得，
经营所得应纳税额
250万*10%*20%-1.05=3.95万
相比上面计算的综合所得税率96.54万节税近92万
10、需要提醒客户涉税注意事项：
保险理赔金虽然是免税项目， 但属于征税的范围， 需要申报。 境外所得都要申报，完税证明要保留，中国境内税务针对境外完税政策是少补多不退。
11、建议：
1）做好税务筹划，合理解决税负高的问题， 改变收入类型， 将工资收入，劳务收入，提成奖金收入等变为经营收入所得， 从而可以享受国家给与的低税率扶持。 可以在阳光下享受权利，不必担心税务风险。
2）财富管理方面的配置，如果要注销中国身份去境外移民，必须进行税款清算，离境税很高。建议做好大额终身寿险的配置，减少登陆资产申报披露，定向传承给孩子留下一笔安全稳定的资产，未来孩子在美国可以免税无金额限制接受外国人士赠予。
