【考点一】商业银行经营与管理的原则

①安全性；②流动性；③效益性

【考点二】商业银行经营的组织：业务运营

传统的业务运营模式

（1）特点：网点的会计核算型。

（2）优点：前后台紧密结合，业务处理快捷等。

（3）缺点：由于风险控制的要求，后台各个流程环节都必须配备人员，单人业务量不饱满，人工成本高。

新型的业务运营模式

核心：前台与中后台分离。

优点：①前台营业网点业务操作规范化、工序化；②业务处理集约化；③运营效率有效提 升；④风险防范能力提高；⑤成本大幅降低。

电子银行业务运营模式(1) 电子银行是银行传统柜台业务的延伸。

(2) 电子银行渠道主要包括：网上银行、电话银行、手机银行、自助终端。

(3) 优势：①促进商业银行实现经营模式变革与创新。②有效降低经营成本，提高经营效率。 ③促进商业银行提供更多优质服务。

【考点三】商业银行经营的核心：市场营销

商业银行的市场营销策略：

(1) “4P”营销组合策略：产品、价格、渠道和促销。

(2) “4C”营销组合策略：消费者、成本、便利和沟通。

（3）“4R”营销组合策略：关联、反应、关系和回报。这种营销最大的特点是以竞争为导向。

【考点四】中间业务和表外业务(2021教材变动)

1、 表外业务和中间业务两者均不构成表内资产和负债。

中间业务：主要是以客户委托为前提、由商业银行为客户办理支付和其他委托事项而收取手续费；

表外业务：可能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

2、 中间业务特点：①不运用或不直接运用银行的自有资金；②不承担或不直接承担市场风险；③以接受客户委托 为前提，为客户办理业务；④以收取服务费(手续费、管理费等)、赚取价差的方式获得收益；⑤种类多、范围广, 在商业银行营业收入中所占的比重日益上升。

【考点五】理财业务

1、商业银行理财业务开展应遵守的基本原则

（1）诚实守信、勤勉尽职地履行受人之托、代人理财职责，投资者自担投资风险并获得收益。

（2）成本可算、风险可控、信息充分披露，严格遵守投资者适当性管理要求，保护投资者合法权益。

2、理财产品的类型

按募集方式：

公募理财产品，指商业银行面向不特定社会公众公开发行的理财产品。

私募理财产品，指商业银行面向合格投资者非公开发行的理财产品。

合格投资者：指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织：① 具有2年以上投资经历，且满足家庭金融净资产不低于300万元人民币，或 者家庭金融资产不低于500万元人民币，或者近3年本人年均收入不低于 40万元人民币；②最近1年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依 法成立的其他组织；③国务院银行业监督管理机构规定的其他情形。

按投资性质：

固定收益类理财产品，投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于80%。

权益类理财产品，投资于权益类资产的比例不低于80%。

商品及金融衍生品类理财产品，投资于商品及金融衍生品的比例不低于80%。

混合类理财产品，该产品投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准。

按运作方式：

封闭式理财产品，指有确定到期日，且自产品成立日至终止日期间内，投资者不得进行认购或者赎回的理财产品。

开放式理财产品，指自产品成立日至终止日期间内，理财产品份额总额不固定，投资者可以按照协议约定，在开放日和相应场所进行认购或者赎回的理财产品。

理财产品的管理：

公募理财产品：单一投资者销售起点金额不得低于1万元人民币。

私募理财产品：合格投资者投资于单只固定收益类理财产品的金额不得低于30万元人民币，投资于单只混 合类理财产品的金额不得低于40万元人民币，投资于单只权益类理财产品、单只商品及金融衍生品类理财产品的金额不得低于100万元人民币。

① 可以投资于国债、地方政府债券、中央银行票据、政府机构债券、金融债券、银行存款、大额存单、同业存单、公司信用类债券、在银行间市场和证券交易所市场发行的资产支持证券、公募证券投资基金、其他债权类资产、权益类资产以及国务院银行业监督管理机构认可的其他资产。

② 商业银行理财产品不得直接投资于信贷资产，不得直接或间接投资于本行信贷资产，不得直接或间接投资于本行或其他银行业金融机构发行的理财产品，不得直接或间接投资于本行发行的次级档信贷资产支持证券。

③ 商业银行面向非机构投资者发行的理财产品不得直接或间接投资于不良资产、不良资产支持证券。

④ 商业银行不得发行分级理财产品。

⑤ 理财产品销售文件应当载明产品类型、投资范围、投资资产种类及其投资比例，并确保在理财产品成立后至到期日前，投资比例按照销售文件约定合理浮动，不得擅自改变理财产品类型。

资产负债管理的内容：

资产管理

(1) 贷款管理(最主要的资产和最主要的资金运用)

内容：贷款风险管理；贷款利率管理；贷款期限结构管理；信用贷款与抵押贷款比例管理；对内部人员和关系户的贷款予以限制。

(2) 债券投资管理：我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。

(3)现金资产管理

我国商业银行的现金资产主要包括：

①库存现金；②存放中央银行款项，即存款准备金(包括法定存款准备金和超额准备金)；③存放同业及其他金融机构款项。

负债管理：

（1）存款管理：内容：①对吸收存款方式的管理；②对存款利率的管理；③对存款保险的管理。

（2）借入款管理

短期借款：同业拆借、证券回购和向中央银行借款等；长期借款：发行金融债券，包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券等。

管理内容是：严格控制特定目的的借入款；分散借入款的偿还期和偿还金额，以减轻流动性过于集中的压力；控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强流动性；努力扩大借入款的渠道或后 备渠道，以保证必要时能扩大资金来源。

【考点七】我国的监管资本要求与管理、经济资本管理内容

1、 监管资本的构成：

(1) 核心一级资本包括：实收资本/普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少 数股东资本可计入部分。

(2) 其他一级资本包括：其他一级资本工具及其溢价(如优先股及其溢价)、少数股东资本可计入部分。

2、 资本充足率的监管要求，根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：

第一层次：

最低资本要求

① 核心一级资本充足率5%

② 一级资本充足率6%

③资本充足率8%

第二层次：储备资本要求与逆周期资本要求

①储备资本要求2.5%

②逆周期资本要求：0〜2. 5%

第三层次：系统重要性银行附加资本要求1%。

第四层次：第二支柱资本要求，根据单家银行风险状况确定。

3、经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，主要功能是防范风险和创造价值。

经济资本管理包括三项内容：经济资本计量、经济资本分配、经济资本评价。

【考点八】财务管理

成本管理包括：运营成本（筹集资金、运用资金、回收资金及其他经营活动中所发生的耗费）、资金成本、风险成本、资本成本。

（1） 构成：①利息支出；②经营管理费用（员工工资、电子设备运转费、保险费）；③税费支出（手续费支出、业务招待费、业务宣传费及相关税费）；④补偿性支出（固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销）；⑤营业外支出

（2） 基本原则：①成本最低化；②全面成本管理；③成本责任制；④成本管理的科学化。

（成本管理是商业银行财务管理的核心内容，成本核算是银行经济核算的重要环节。）

利润管理

1、 构成：

（1） 营业利润：营业收入一营业支出本后的净额

（2） 营业外收支净额：营业外收入一营业外支出

①营业外收入内容，包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。②营业外支出内容，包括：固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等。

2、 按照税后净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提 取。法定盈余公积金可弥补亏损和转增资本金，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。

财产管理指对固定资产和低值易耗品管理。（分类管理，正确计提折旧，严格控制基本建设，加强在建工程管理。）

财务报告与财务分析

（1） 会计报表：资产负债表；利润表；财务状况变动表

（2） 财务分析：

财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。资金分析应着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析。

绩效评价以经济增加值（EVA）为核心业绩指标，从效益、风险、竞争力等多方面进行考核评价，落实经营主体责任，客观衡量分支机构等的经营管理绩效。