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利润表是推估的概念，资产负债表是某一天的定量的概念，现金流量表才决定公司的生死。
概念：
现金流量表反映现金的进进出出，现金流入在现金流量表上以正值表示，流出以负值表示。
现金流量表有三大现金流量：
1、营业活动现金流量（或经营活动现金流量）——活动内容：低价促销、减薪裁员、降低成本，提高收入
2、投资活动现金流量——活动内容：追回下游应收账款、存货转卖、出售公司各种设备厂房，一般为负值，表示为了满足未来成长，持续投资
3、筹资活动现金流量——活动内容：拖欠上游的应付账款、找银行借钱、找股东增资，如果为负，表示还款或分红
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通过两期的利润表和资产负债表，可以推导出现金流量表：
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计算：
营业活动现金流量净额=经营活动流入小计-经营活动流出小计
投资活动现金流量净额=投资活动流入小计-投资活动流出小计
筹资活动现金流量净额=筹资活动流入小计-筹资活动流出小计
总结：
现金流量表需要关注的四大要点：
1、公司有没有真正的现金？
2、获利含量（OCF/NI）是否大于100%？
3、公司的OCF是否大于固定资产投资？
4、OCF和NI趋势是否一致？
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