经营一家企业，就意味着要时刻面对资金的进出流动。从客户的付款到账，到企业向员工发薪、支付供应商费用，现金在不断周转。想要生存，更想发展壮大，企业必须确保“进账”大于“出账”——这就是正现金流，也是判断一家企业财务健康与否的重要标志。
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什么是正现金流？
正现金流是指在一定时间内，公司现金流入大于现金流出。它意味着企业有能力支付日常运营开销，还可以投入设备、发放股息、吸引投资。正现金流是企业盈利能力和发展潜力的体现。
什么是现金流量表？
现金流量表是一份反映公司在特定时期内现金收入与支出的财务报表。
- 当现金流为正，说明企业运转顺利，有余力扩展业务；
- 当现金流为负，则可能预示企业短期内难以支付各项开销，甚至存在流动性危机。
⚠️ 需要注意： 现金流量表只反映过去一段时间的真实现金流动，不包括未来应收账款或应付账款。因此，它不是企业长期财务状况的唯一指标。
现金流的三大类型
企业的现金流主要可以分为三类：
| 类型 | 说明 |
|---|---|
| 经营现金流 | 来自日常经营活动的现金流入与流出，例如销售收入、薪资、租金等 |
| 投资现金流 | 与长期投资相关的现金流动，如购买或出售设备、投资初创公司等 |
| 融资现金流 | 来自融资活动的现金流，包括发行股票、支付股息、借款或偿还债务等 |
这三类现金流共同构成企业整体的现金流结构，各有其在不同发展阶段的重要性。例如，初创公司在早期可能更依赖融资现金流维持运作。
现金流 vs. 利润：你必须懂的差别
虽然“现金流”和“利润”常常被混用，但它们本质上是两个完全不同的概念：
| 项目 | 现金流 | 利润 |
|---|---|---|
| 定义 | 实际流入和流出的现金 | 收入减去支出后的账面收益 |
| 计算依据 | 不包含应收和应付款项 | 包括所有收入与费用，包括未收款和应付款 |
| 报表位置 | 现金流量表 | 损益表 |
利润的三种形式：
- 毛利润： 收入减去销售成本（例如原材料、人力）；
- 营业利润（EBIT）： 扣除日常运营成本后的收益；
- 净利润： 扣除所有成本、税费和利息后的最终利润。
常用现金流计算方式
基本现金流公式：
现金流 = 现金收入 - 现金支出
例子：
- 若某月收入为 $17,000，支出为 $14,500，则现金流为 $2,500（正）；
- 若支出为 $23,000，则现金流为 -$6,000（负）。
自由现金流（FCF）公式：
自由现金流 = 经营现金 - 资本支出
资本支出包括设备购置、厂房建设等长期资产投资。
经营现金流公式：
经营现金流 = (EBIT + 非现金支出) - (税费 + 营运资金变动)
非现金支出指折旧、递延税项等。
预计现金流公式：
期末现金 = 期初现金 + 预计现金流入 - 预计现金流出
适合预算和预测未来财务表现。
正现金流问答精选
Q：如何判断是否拥有正现金流？
只需比较收入与支出，若流入资金大于流出，余额为正，即为正现金流。
Q：有没有简单例子？
有。一家公司季度收入为 $250,000，支出为 $228,000，现金流为 $22,000，这就是正现金流。
Q：如何创造正现金流？
保持成本控制、提高销售收入、优化库存和应收账款管理，都是实现正现金流的关键手段。
结语：掌握现金流，掌握企业未来
现金流是企业的“生命线”。不论你是一家新创企业，还是正在扩展中的中小型公司，理解并管理好现金流，是实现可持续经营的第一步。
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