内审干货——细说审计立项来源，扯淡不扯淡的都有！

ID：内审师修行与实战

传统的、教科书中的审计立项来源一般有3个：审计计划、老板或高层指派、职能部门提请。

实际业务中，则会有更多的立项来源，咱们一个一个说：

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1.审计计划：要怎么编？

审计部门一般都会编制审计计划，最起码年度审计计划总要有。

计划嘛，一方面指导你开展工作，另一方面用来考核你的业绩。

但是，在编制计划时，有一件很扯淡的事儿：计划与资源总是不匹配（主要是人员配置和时间资源）。

比如：在年初编制计划，你傻乎乎时把人员或事项都排的满满当当。

后来会发现：今天老板安排一个新任务，明天某部门提出一个管理问题，后天，又遇到了举报。

新增事项就够你忙活了，计划内的审计项目呢？你要么放弃，要么草草了事。

更扯淡的是：年度考核时，只看你年初计划的完成情况，如果你因为计划变动而想要调整年度计划，还他妈的特难。

绩效，最后就很丢人。

所以，我们在编制计划时，要适当考虑“盈余时间”，如果没有计划外立项，就将计划内的审计细化一些。

所以，编计划，也是一项“技术”活儿。

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2.老板或高层要求：无法拒绝！

这是一类无法推卸的任务或立项，你是对他们负责的，他们要求什么你就得干什么。

就算把计划内的任务全停了，也得紧着这类任务做。

正常的安排，倒没什么难的！

怕就怕，他们觉得某项业务或某个人有问题，仅仅只有一个怀疑，就让你查。

查来查去，什么也没有查出来，领导就会不满意，于是要求你一遍一遍地查。

可能的结局：上面人觉得你能力不行，下面人又被你整的怨声载道！

3.职能部门的提请

可以分成两类：

一类是查自己：“你来查查我们吧，提提建议，我们以后好开展工作”。

另一类是查别人：“上游部门或配合部门总是捣蛋，让我们的工作无法开展，你们得去查查”。

这类审计立项，有的可以立项，有的无法立。

是否立项的标准：

已经成熟的业务，被审计部门仍邀请你来审计，不必去，要么是做做样子，要么是有底气；

职责不明确的，总在扯皮的业务边界类问题，交给运营部门做，审计不立项；

没有重大管理问题，处于“抱怨”级别的问题，不立项；

一些只有口头怀疑的舞弊问题，没有一点儿实质证据的，不立项；

用于推卸责任的审计需求，不要接！如：一个部门的业务出了问题要，需要通过审计其他人来分担责任的。

可以立项的提请参照两个标准就行：有重要舞弊线索，有重大管理问题或缺陷。

4.举报、投诉或流言

基本上，每家审计部门都会设立举报邮箱、电话等投诉渠道。

这也是舞弊审计的重要立项来源。

虽然有效投诉并不多，很多投诉都是某部门某人不尽职，玩忽职守之类的。

但是，对每一项投诉都要重视，最好都要做一番了解和调查。

记得：就算没有结果，也要及时回复举报人的信息！

另一种，就是企业中存在的流言，虽然没人投诉，但流言可畏：到处在传某人舞弊，或传某人做的事严重影响公司声誉或品牌之类的，也可立项。

5.审计中发现重要舞弊线索或重大风险问题，需要单独立项

当你进行营销审计时，发现了采购部门的舞弊线索。

当你进行财务审计时，发现了项目公司盗用公司资产的舞弊线索。

等等。

关键是：如果你把这些问题并入到计划内的审计事项中时，人员、时间和精力根本不够用。

必须对新发现进行全面的审计和评估，才可能出结论。

这时，就需要单独立项了。

这有时，也是重要审计立项来源，通过审计发现问题来立项。

当然，如果是小问题或未审结的管理问题，可以等到下一次审计时再深入。

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6.原计划执行不了，不得不重新立项

计划中，本来是审计“甲部门”或“甲业务”的。

等你去审计时发现：部门已经撤销了，或者业务不做了。

比如：你计划中要对某异地子公司进行全面审计，但等你的人到那时，发现项目已经卖了，公司也注销了。

但是，根据惯例或要求，你必须对那个区域进行审计。

这时，就需要你选其他公司进行审计。

计划调整也好，重新立项也好，都需要重新立项和设计审计方案。

7.不得已而为之：增项

内审和外审不一样，不可能出具一个“无保留意见”，你的审计就完美收官了。

作为内审，你要是审不出东西来，不仅领导会认为你无能，连被审计部门也会鄙视你。

所以，当你原审计范围内的业务，没能审出重要问题或者有价值的审计发现。

你可能就需要扩大审计范围了。

需要增加一些额外的，甚至从没有审过的业务：那些你认为有管理缺陷、有舞弊风险或其他问题的业务。

这白了，就是审计人员需要有工作成果，就需要不停地发掘新业务。

这也是一种立项来源。

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8.最恶心的一种立项：老板家属的要求！

有时，是闲散在家的老板娘；

有时，是当出纳的老板女儿；

有时，是老板亲近的女秘书；

有时是当小经理的老板侄女，要求去查副总裁。

哎！

这种要求，你去查吧，会加深“后宫”、“外戚”与“管理层”之间的矛盾。

不查吧，老板身边儿之人提要求，还不敢忤逆。

而且，经常是：开展审计时还要保密，不仅对被审计部门保密，还要对老板保密，甚至对审计部门的上级领导也得保密。

更恶心的是，当审计结论和他们预想的不一样时，还不满意，会要求你追着查！

你说，这种事儿，是不是很扯淡？

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