根据《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（2024年第4号）等文件，重点群体和自主就业退役士兵创业或就业，可以享受相关税收优惠，一起来看看增值税及附加税费申报具体流程吧。
温馨提示
企业申报前，需向税务机关填报《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》。
申报流程
01
完成采集后，需要根据限额减免扣减金额填写增值税减免税申报明细表。在【一、减税项目】中填入对应的减税性质代码及名称，并填入本期发生额和本期实际抵减金额。对应的减税性质代码如下：
如果需要扣减城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，则在附加税费情况表【本期减免税（费）额】中填写对应的减免性质代码及减免税（费）额。
减免性质代码如下图，也可登录国家税务总局网站【纳税服务】栏目查询最新的减免税政策代码目录。
02
点击增行，选择对应的减免性质，填写本期发生额和本期实际抵减税额。
03
后续步骤区分增值税一般纳税人和小规模纳税人分别说明：
A.增值税一般纳税人：
填入抵减额后，将在主表第23行应纳税额减征额中自动显示。
进入附列资料五（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列：增值税限额抵免一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第七列减免性质代码中选择对应代码，在第八列减免税（费）额中填入相应的额度。
B.小规模纳税人：
附表填入抵减额后，需手动将抵减额填入主表第18行本期应纳税额减征额中。
进入附列资料二（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列：增值税限额抵免一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第五列减免性质代码中选择对应代码，在第六列减免税（费）额中填入相应的额度。
04
额度说明：
重点群体从事个体经营的以申报时本年度已实际经营月数换算其扣减限额，即每户每年24000元，一季度办理纳税申报时的扣减限额＝24000/12×3＝6000元，二季度为12000元，三季度、四季度类推计算，扣减限额分别为18000元、24000元。
企业招用重点群体，应当以本年度招用重点群体人员申报时已实际工作月数换算扣减限额，即每人每年7800元，一季度办理纳税申报时的扣减限额＝7800/12×3＝1950元，二季度为3900元，三季度、四季度类推计算，扣减限额分别为5850元、7800元。
所有申报表填写好后，点击【申报】，完成申报。
05
申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；通过【我要查询】—【申报信息查询】—【申报信息查询】，录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果，如有税款缴纳，点击【缴款】，根据提示完成缴款。
政策依据
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（2024年第4号）
《上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市人力资源和社会保障局 上海市农业农村委员会 上海市人民政府合作交流办公室关于明确重点群体创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕11号）
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