内审案例——舞弊事件的背后，是层层迷雾和层层关系！

ID：内审师修行与实战

本来是现场验收的问题，没想到背后居然如此复杂！

几年前的一次材料抽查，合同、验收单和付款手续，都是按照“大理石”标准来做的，材料单价200元/平。

如果是一般石材，或人工合成的，单价50元都不到，经专业人士评估，那次的石材大概也就20多元一平。

价格整整相差了近10倍。

虽然室内装修的用量不大，但仅石材一项，价格就相差了近20万元。

算是一项重大舞弊事件了！

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一、睁眼说瞎话

当发现材料厚度、样式与设计图纸不符时，而石材单价又这么贵，我们就向现场工程师——申公，提出了疑问。

申工说：“这是大理石！厚度是因为石材切割时有误差，正常前后差个2-5MM也正常。”

“这怎么看也不像大理石啊？”

虽然审计人员对石材不太熟悉，但是大理石的质地，总要比一般的石材要好很多吧。

就像玉石一样，越细腻，越纯净，质地就越好。

“另外，厚度就算误差，总不能只往小里误吧，也该有比标准厚的吧？”我们持续提出疑问。

“这就是大理石，也是正常误差！”申工一直硬着头皮说。

不得已，我们找来了项目经理，个头不高的的马经理也是一样的说辞“这就是大理石，没错！”

当时，我们差不多也相信那就是大理石了，毕竟不专业。

事实上，就算是土建工程师，只要不是专业搞石材的，也很难分得清具体材质。

“我们抽取几十张，厚度误差全是负的，不能算正常误差了吧？”

马经理解释：“石材就是这样的！同一批次的石材是同一台机器，和同一个工人切割的，就容易出现同样的误差！”

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二、就是假材料

马经理对于厚度误差的问题，倒没有多纠缠：“你可以按厚度不够处罚我们，虽然我们觉得冤，但也认！”

马经理这次对待审计倒很空气，转身就变脸，开始怒怼起申工，个头不高，声音却极大：

“这批货是你验收的吗？怎么验的？厚度不够就让进场？.....”申经理的嘴像放炮似地，不停息地训起人来！

我们知道他这是表演给我们看的。

“是是是！”申工看起来有点儿忿忿，但经理怼他，也不敢回嘴。

“还是找专家来看看吧？不能冤枉了你们！”

看着申工一米八的大高个，却被一米六多经理训的脸红脖子粗，也觉得马经理有点过激了。

“不用，直接按‘规格不够’处罚我们吧，我们认！”申经理委屈又干脆“而且，石材都是在石材厂现场定制切割的，没法返场！我们只能控制后续进场的！”

马经理的保证，不由让我们怀疑，“之前曾查出过他负责工地的苗木树径和防水厚度不够，这货总是跳出三丈高，说我们审计人员不懂，还吹毛求疵！这次怎么变性了？”

下午，我们从集团公司找来懂石材的专家，也查验已上墙的石材，全部不是大理石，大多是人工合成的石材，质量也不咋滴。

按市场价，最多也就20多元一平。

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三、申工的紧张

再次找到申工，私底下见的。

“石材真的有问题！”我们开门见山。

“我看不出来！”

“不是你验收的吗？”

“现场是我验收的不假，但领导说是大理石，它就是！”申工倒干脆！

“审计人员都能觉出石材有问题，你一个专业工程师看不出来吗？”

“看不出来！”刚开始他就是死不承认。

“这问题很严重啊！我们已经让造价部门测算了，给公司造成的损失有20多万，如果全是你的问题，是要负刑事责任的！”我们不得不腹黑，往严重里说。

申工一只手抓着裤角，明显很紧张，说话也带着擅音儿：“我只是按领导安排来做，只验收数量，再说那是领导推荐的施工单位，我也不敢提异议！”

“哪个领导推荐的？”他口中的领导肯定不只是马经理。

申工没有再说话，眼睛一直盯着前方的地面，可以看出来，他内心一直在挣扎！

但是，无论我们怎么问，他都不愿多说。

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四、有了线索就好办

“领导推荐的施工单位”，这句话说明申工知道其中的猫腻。

我们于是调取了招标资料。

那个工地的公区装修，中标单位确实不是经常合作的几家公司，而是一家新进的施工单位。

招标程序中，其他几家都只有第1轮报价，只有这家单位有三次报价。

也就是说，直到这家单位报了三次价，才在几家投标（议标）单位中达到最低价。

因为，公司实施的是“最低价中标”。

程序上，看似没问题。

“为什么只有这一家报了3次价，其他几家就报一次价！”我们询问了招采人员。

“其他几家报价都没变，只有他们家的变了！”招标的人解释。

我们自然不信。

我们以招采部门的名义，给另外几家投标单位打电话，估计电话打的及时，几家投标单位的对接人还没收到信号。

都反馈：“只让我们报了一次价！”

还好打电话有录音。

因为，招采人员后来又要求我们再确认，并现场给投标单位打电话，他们全都反口了。

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五、招采的反应

不过，反口也没用。

最后，招采部经理刚开始也是死不承认，

直到我们要按招标舞弊来处理时，他才悄悄对我们说：“这家单位是柳总推荐的！”

再问具体的，他就不说了。

柳总是谁？

是老板的前秘书，现在分管行政、运营、人力，还兼任一家异地公司总经理，妥妥的集团核心人物，是老板最信任的人，没有之一！

他一说这话，我们就明白了：施工单位的老板不是柳总也是她的亲信，不然不敢这么大胆，也没有这么大面子。

但是，这种潜规则，又没有办法公开查证。

采购的问题，我们自然要处罚！

招采部却直接坦诚：我们愿意承担“报价程序不合规”的责任，也不申诉！

他们这是愿意为柳总背锅！

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六、项目部门的动作

材料问题，马经理当然是主要责任人，因为他是现场工程负责人。

这事儿如果坐实了，只有辞职一途！

包括申工，也得辞退！

当我们想找马经理，确认这事件背后的问题时。

他的直接上级——工程分管副总裁先找上了我们，把我们叫到了副总裁办公室。

先是对我们两个小人物嘘寒问暖，又在精致的茶台上，亲手沏上了一壶好茶，受宠若惊！

人家大人物，说话就是有艺术。

只是询问了我们的审计过程，询问发现了哪些问题。

然后，做了一个表态：“我下去让项目上加强培训，加强管理，质量问题一点儿坚决不能有！”

官腔说了一堆，最后才扯到正题：“审计报告中，能不能只说石材厚度问题，假材料问题，我让他们好好查查，有问题的话一定要重罚！”

副总其实也清楚我们做不了主，那天的谈话也只是稳住我们。

事后，分管审计部的领导直接要求我们：“先不写报告，等查清楚了再写。”

肯定是项目副总裁在后面使劲儿了。

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七、审计领导的态度

被要求慢点出报告，并保密。

原因肯定不是项目部门求情，也不是招采领导求情，而是他了解背后的问题：“施工单位是柳总的关系！”

原本还想坚持，觉得柳总如果知道了这事儿，就算和她有关系，应该也会要求追责！

因为柳总一直以来表现出来的形象：有牺牲精神、大公无私，又一心扑到事业上。

当领导告知我们：那家单位的老板是柳总亲弟弟时，我们就不再坚持了！

柳总，谁都不敢得罪啊。

她俨然是企业王国里的正宫娘娘，虽然正牌娘娘还在，但早就出国了。

在这家企业王国里，除了老板，柳总最大！

虽然审计部门是不对她负责的，但是，她的影响力已经辐射到了公司里的每一个角落！

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八、最后的处理

审计查过了，总不能就停放那吧？

我们毕竟是要向老板汇报的，总不能一直隐瞒不报啊？

纠结了近一周时间，事态发展就有了不同！

招采部门居然在三天之内签订了《补充协议》，变更了合同，这效率，在流程复杂的公司，极为少见！

项目公司，对工程部门进行了内部处罚，在我们出具审计报告前就先行在集团里通报了规格不符问题，并向施工单位发送了违约扣款的函件！

造价部门和招采是一个领导分管的，认质认价后，这类石材全部按50元/平结算。

虽然比实际价格（20元/平）要高出不少，但有完整的手续啊！

我们总不能说市场价是20元，你就必须按20元走？

其中，只有我们审计人员觉得憋屈：查出的舞弊问题，却不能按舞弊问题处理！

一周之内，所有的异常也被弥补。

审计部的分管领导也帮着说话，这事儿，也只能草草了结。

《审计报告》只针对“未严格执行招标程序、石材厚度验收问题、合同或材料变更手续较迟”（是迟而不是缺失或舞弊）等管理问题，提出了处罚建议。

整个报告，一眼望去，几乎和舞弊不搭边儿！

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感慨：

总是有人问“贪官这么多，怎么没人管？”

哎！他们是不知道想查清、坐实一件贪污案件，会有多难？

仅仅是在一家私营企业里，仅仅一件小小舞弊事件，当牵扯到权力时，就遇到了层层迷雾和层层关系！

何况大案件呢？

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