稻盛和夫“经营与会计”，第8天

四、账面盈利却缺钱,有账无钱

      “现金流”在会计学中也非常受重视了。对企业价值的评价,不是用利润,而是看将来能创造现金的能力。把“现金流量表”与资产负债表、损益表并列,构成正式结算报告,必须包含在结算报告书里面。

      “现金流”,是根据“发生主义”计算出的利润,是调整折旧费等不伴随现金流动的项目后算出来的。而“以现金为基础的经营”意思是，经营本身要做到将“现金”与“利润"直接挂钩。