宁波市北仑格雷塑料制品有限公司
读书会 张镇 第一章 以现金为基础的经营 一、赚到的钱哪里去了
本章开始，我们的学习进入了主题。第一章内容阐述“以现金为基础的经营”，就是把焦点放在现金的流动上，依据事物的本质，实事求是地经营企业。会计为企业经营服务，就必须以现金为基础。这是稻盛会计学的第一项基本原则。其实在一般人的头脑里，对于赚钱的概念都有一个基本认知，即收入了多少，扣除费用，剩余就是利润。看似非常简单。但是，事实上，我每次看到财务报表，对于真实利润的认知就会感到迷茫。财务告诉我，本月利润是多少钱，但是对应的现金可能出入非常大。看不到账上的钱实际存在那么多。也无法调动这些利润去做其他投资，改善经营。我想这是大部分企业的一个普遍现象。因此，在第一小节中，标题就是赚到的钱都去哪里了？经过多年的经营，我们其实明白，我们看到的利润包含了很多非现金的科目，如库存成品，库存物料，应收账款等等。稻盛先生举例了京瓷的现金流量表就是告诉我们，要核算我们拥有的现金以及现金等价物等易变现资产等流动情况。这里主要是用了美式的会计准则作为基础。虽然这份现金流量表我还不怎么看得明白，但是，从稻盛先生的描述中，我理解到以现金流量变化来衡量经营好坏是一个很直观的方法。现金流才是企业经营的血液，也是关键。要通过现金流量表搞清楚，我们赚来的钱都去哪儿了。以上是我对本小节的浅显认知。
