ID：内审师修行与实战
内审干货——委托第三方开展内部审计，怎么考核与监督？
受粉丝所托，整一篇工程管理审计外包的情况下，如何对外审人员进行监督与考核？
一、范围界定
如果是委托事务所（会计、造价或管理咨询类的事务所）开展工程管理审计，第一件事肯定是要签订服务合同。
内审能够监督与考核他们的前提条件：合同里有约定。
公司在签订外部审计协议时，内审人员一定要主导，最少要参与。
对于合同内容，我们需要关注的主要有2处：审计范围和接受考核条款，一定要关联到付款条件。
不同企业可能对工程审计定义不一样，有的工程审计范围包括整个项目开发流程：土地清理、开发手续、勘查设计、采购、预算、工程建设、交房，从头到尾都要审。
不过，大多数工程审计的重心主要放在两个方面：
1.造价：预结算、合同付款、变更签订等；
2.现场工程管理：质量、安全、进度。
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二、内外协调方面的考核
1.外审工作与内审工作的全面覆盖，尽量别重复工作，重点是内审没能覆盖的业务，外审一定要覆盖；
2.及时与内审师沟通审计进度、审计发现和审计建议，要有定期沟通；
3.及时提供审计方案和工程底稿，并听取内审意见；
4.沟通审计技巧、方法及术语共识；
5.阶段性报告和最终报告的沟通与汇报，同时与企业管理层的汇报。
三、对外审人员能力的评价
1.要求必须配备具有相应资格（如注会、造价师、建造师、中高级工程师）的审计人员，内审人员要评价他们的专业技能。
专业技能必须具有全面性：懂安全的、懂质量的、懂开发流程的、懂财务的、懂设计的、懂设备安全、懂采购的，等等。
2.要保证长期在场的审计人员有多少个？不能只挂名不上场；
3.考勤管理：要求必须付出劳动时间，在场人员尽量保持与自家公司的同步考勤；
4.审计负责人的能力评价：全面统筹、协调、计划组织、内部考核等方面要做到；
5.核心审计人员的合理稳定：不能三天换两人，屁股还没捂热，人就换了。
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四、核心考核指标：审计发现
1.重大控制薄弱环节：无论是质量、安全、进度还是成本，只要存在控制弱点，对于识别和评价出的潜在威胁较大的风险点，可作为主要考核指标。
2.错误和违反制度流程事项：施工工艺、材料质量、成本浪费或记录错误等，做错了或违规行为，每个审计发现都是考核点。
3.违法行为：违反法律的行为，包括法律、法规、行业标准都入此列。
4.各类事故隐患：质量、安全、设备维修、健康等有重大事故隐患方面的审计发现。
5.舞弊事件：如果外审能发现舞弊，无论大小，都可作为重要考核指标。
6.各类违规：工程管理过程中，违规点太多了，有些是为了赶进度，有些是为了省成本，有些就是懒省事儿，当然也有舞弊。
尤其是专业技术方面的施工错误或施工质量，违规点很多，可根据重要性确定考核权重。
7.审减项：这一项才是很多外部审计或咨询人员的主要收入来源。比如：对预算、结算的审计，按审减额提点，审减的金额越大，提点也就越高。
8.内控提升建议：管理建议的数量、质量、被接受和可执行的数量，都可以做为考核指标。
9.对人员的评价：要求审计结果中包括对企业管理层或团队或专业岗位的评价。
10.合同成果的完成度，比如：阶段性和最终审计报告、审计建议书、会议纪要、培训与宣讲、法律服务等，还包括审计成果的质量，都可作为考核点。
11.与企业内部管理层的接触与咨询服务。考核外审时，也要听取被审计部门、公司管理层的意见，他们的打分也是一个考核指标。
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结语
内审常常是外审的对接者和评价者，外审的质量也影响内审人员的业绩，所以考核与监督不能只放在结果上，还要放在过程中。
可以依据上文内容，结合公司现状，做成考核指标表，为每一项指标赋分。
注意那些可以量化的指标，要尽量做到量化，重要业务或关键风险点的审计程序，过程中和结束时都要跟踪评价或打分。
考核也要坚持基本原则：客观、公正，不要为了降低咨询费用而否定对方的成果。
其实还有一点：引入外部审计的企业单位，通常是因为内审人员配备不给力，要么人员不够，要么专业能力不行。
所以，外审对内审的培训和指导也很重要。
内审员工的成长，也可以作为一项参照指标，虽然对内审人员来说，多少有一点儿丢脸！
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