上周六对现金流量表中的三大指标“经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量”做了具体分析和实例计算。今天结合具体案例分析，继续感受现金流的重要性。
一、案例分析
为了方便直观的学习，假设主人公小明，2017年他大学毕业想创业，准备做倒卖图书的生意。家里人给予支持，给出了1000元的创业资金。生意做的还不错，一月份收入1000块，假设后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40%，固定房租500块，无其他成本。上游厂家给他30天月结的优惠，他给下游小商品市场60天结账的条件。于是，我们可以得到：
1、一月份小明账面：
收入：1000块。 成本：1000*60%=600块。 毛利：1000*40%=400块。 费用：500块。
则小明一月份的利润为：400-500= - 100块。
2、二月份小明账面：
收入：1000*1.5=1500块。 成本：1500*60%=900块。 毛利：1500*40%=600块。 费用：500块。
小明二月份利润为：600-500= 100块，利润由负转正！
3、同理，三月份账面：
收入：1500*1.5=2250块。 成本：2250*60%=1350块。 毛利：2250*40%=900块。 费用：500块。
小明三月份的利润为：900-500= 400块，利润越来越高，真不错！
综合以上数据，小明做出了2017年一季度利润表，如下：
再来分析一下他的现金流量表，因为例子很简单，没有投资、筹资行为，所以只有“营业活动现金流量”，就是现金的进进出出，整理如下：
（1）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块，二月份付。二月的成本900块三月份付，以此类推。
（2）收入进账时间：一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500块要等到四月份才能进账，以此类推。
综上，接着整理出他的图书小生意的现金流量表：
将两张报表放在一起对比看，瞬间就傻眼了！利润表倒是挺好看，但是公司三个月里没有实打实的现金进账，现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口达 600元，第三个月竟然达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞。如果将单位换成“亿”，三个月现金流为负1000亿！还没有现金入账的话，真的是要因为现金流危机而倒闭了！所以利润表只是个推估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体的判断！
但如果把上、下游的付款条件换一下，小明付给上游由30天改成60天，下游给小明付款由60天改成30天。也就是说小明的一月收入1000块二月份就可以到账，而一月份付给上游的支出要到三月份才付，此时发现，仅仅改变了收付款条件，现金流一下子就可以得到极大的改善！
二、做生意的智慧
通过上面简单的案例，我们感受到了现金流的重要性！作为老板，首先要考虑的是缩短“平均收现天数”，减小做生意的周期，尽快收回资金！即“快收”：应收账款快快收回！比如小明的下游给他结账的天数。
第二，拉长“应付账款付款天数”，尽量用供货商的钱！即“慢付”：应付账款慢慢支付！
“快收慢付”是公司经营中很重要的技巧之一。当然理论上很容易，但实际的生意场上，如果你长期拖付“应付账款”，有可能供货商就不和你合作了。但如果一味的迎合供货商，也会影响公司的现金流和竞争力。所以，生意场上需要智慧！
三、总结
1、利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不等同于就有现金，小心不断成长到破产。
2、现金流量，相当于一家企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了，公司就玩完啦！
3、做生意的完整周期中，具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势。
4、评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况！
MJ老师给现金流量表的八字真言：真假立判、生死存亡！
