内审经验——内审业务中，你不得不考虑的“利益相关方”

ID：内审师修行与实战

序：为啥要了解审计事项的利益相关方？

一家企业的利益相关方大家都熟悉：股东、债主、员工、合作单位等。

那么，一项审计业务的利益相关方，大家有过考虑吗？

或许你会说：“我管他利益不利益的，我就只坚持原则，遇到坏人，该砍砍该杀杀！”

那我只能竖起大拇指对你说：“好汉！”

但是，好汉的结局都一样，《水浒传》里已经讲的很明白了。

在此，小编提出一个观点供参考：如果你足够了解审计事项的利益相关方，能让你提出的问题更容易被接受，提出的建议更容易被执行，得罪人所带来的反噬会更小。

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1.被审计单位

被审计单位和领导肯定是利益相关方！

当被审计对象或问题只涉及到某一位员工，那他所在部门的员工也是利益相关方，因为他们也会被警示、警告或配合整改。

当你对某一个员工提出处罚时，同类岗位的人肯定“同病相怜”，所以你在对问题的定性时，提出处罚建议时，一定要考虑全面。

尤其是整改措施，如果某一个人的失误是因为某项管理措施、某项流程或某种管理机制引起的，那就必须进行系统性整改。

所有领导和同事都会牵涉其中，他们可能会联合起来欺负、糊弄或抵制你所提出的意见。

2.监管部门或监管人员

一项业务，有执行者，有监管者，此处的监管者不指直属领导，而是第三方的监督部门或岗位。

如：质检部门、安检部门对生产制造部门的监督。

当执行部门出现问题时，相关监督部门也会有一定的责任。

审计人员在提出问题、分摊责任和整改建议时，一定要考虑到监管部门。

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3.辅助部门

虽然是执行部门的数据出现了问题，但却是受软件设置的影响，想要改善或提升，不得不求助于信息化部门。

此处的信息化部门就是辅助部门。

当我们提出整改或提升建议时，必须要考虑辅助部门人员的能力和态度，而且要与辅助部门的人员充分沟通。

不然，你提出的问题不得要领，提出的建议也无法执行。

4.审计领导

如果你是一名普通审计师，你的领导可能是审计经理，如果你是审计经理，你的领导可能是某副总裁。

在对问题进行定性，对责任人进行处罚时，一定会经过领导审核。

此时，领导的态度很重要。

尤其是，涉及到领导与被审计单位有不可告人的关系时。

如：你想客观公正，你的领导却想卖人情；

你想严厉处罚，你的领导却想高举轻放。

然后，不断地明示或暗示你要怎么怎么做。

这个时候，绝大多数审计师都会低头，有一小部分审计师可能会力争一下，极少会出现始终坚持自己意见的。

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5.审计同事

如果说审计领导能决定你的审计结果。

那审计同事，则能间接影响你的成果。

如果一位老同事或前辈查一通没查出问题，但你查出来了，他想要分享成果或让你压下来不提。你怎么办？

如果你调查对象正好是审计同事的老婆或朋友，你怎么办？

如果同事说情或劝你加重处罚，你怎么办？

部门同事之间肯定是利益相关的：要么是竞争，要么是互利协作，同时还要接受同一个部分绩效。

6.被审计对象的对头

最典型的就是舞弊举报者，他与被审计对象处于对立状态。

他提出的线索或叙述的真相对你很重要。

同时，他也会提出让“对头”付出更多的代价或承受更严重的处罚。

这些东西，你不得不考虑。

另外，在遇到公司高层之间的内斗时，被审计人的对头能帮你大忙，也能给你填堵。

你必须考虑“对头”们提供信息的可信度，以及意见的可行性。

7.外部合作单位

你查招待费、差旅费，发现重大线索，但招待对象却是政府机关的人，而且正好管着你们公司，你要不要考虑他们的感受。

或者，衙门口的人非常器重你的调查对象，你提出问题和建议时要不要考虑这一关系？

或者，你处理了某员工，可能让公司损失一批大客户。

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8.有背景的员工

老板的姘头、老板的家属和亲戚；

公司高管的家属或朋友；

政府内关系（如：他爹是区长）；

甚至是重大合作伙伴的家人或朋友。

这类关系最常见，估计老内审都遇到过，当你查出他们违规或舞弊时，要不要与其他员工一视同仁？

结语

审计事项的利益相关人，除了上述几项之外还有不少，比如外部审计，监督审计的内部评估师，但其中最大的利益相关方，一定是老板！

老板的管理思路和态度，任何一名审计师都要考虑。

小编讲这些，不是为了让大家做审计时缚手缚脚，而是在实务中一定要关注这方面的东西。

只有我们把这些弯弯绕绕看透了，才能做得更好！

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