本科主要讲解税法总论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、城市维护建设税法、烟叶税法、关税法、船舶吨税法、资源税法、环境保护税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、房产税法、契税法、土地增值税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、国际税收税务管理实务、税收征收管理法、税务行政法制等内容。核心知识点如下：考证资料>>>点击>>>请持续关注或私信
知识点9 城镇土地使用税法和耕地占用税法
[if !supportLists]1. [endif]城镇土地使用税。征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区；纳税人：拥有土地使用权的单位和个人。
[if !supportLists]2. [endif]城镇土地使用税税率。幅度定额税率；每个幅度税额的差距为20倍；经济落后地区，税额可降，但降低额不得超过最低税额30%；经济发达地区提高税额，需报财政部批准。
[if !supportLists]3. [endif]城镇土地使用税计税依据。实际占用土地面积；测定面积；证书确认的土地面积；尚未核发证书，申报面积，核发后调整；单独建造的地下建筑用地：应征税款50%。
[if !supportLists]4. [endif]耕地占用税含义。占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设；占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴。
[if !supportLists]5. [endif]耕地占用税税率。地区差别定额税率；人均耕地低于0。5亩的地区，税额可提，但不得超50%；占用基本农田的，加按150%。
[if !supportLists]6. [endif]耕地占用税优惠。①免征（军事设施、社会福利机构、学校、幼儿园、医疗机构占用耕地；农村烈士遗属等，规定用地标准内新建自用住宅；农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占地不超原宅基地面积）；②减征（减按每平米2元：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用；减半：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅）。
[if !supportLists]7. [endif]耕地占用税征收管理。在批准临时占用耕地期限内恢复原状，全额退还；纳税义务发生之日起30日内中报纳税。
知识点10 房产税法、契税法和土地增值税法
[if !supportLists]1. [endif]房产税征税范围。城市、县城、建制镇和工矿区；注意房屋界定及不属于房产的情形；房地产开发企业建造的商品房，出售前，未使用或出租、出借，不征。
[if !supportLists]2. [endif]房产税税率。比例税率；从价计征1。2%；从租计征12%；个人出租住房4%。
[if !supportLists]3. [endif]房产税征收管理。纳税义务发生时间（次月为主，注意起算时间；将原有房产用于经营，当月）；纳税期限（按年征收，分期缴纳）；纳税地点（房产所在地）。
[if !supportLists]4. [endif]契税征收范围。在境内转移土地、房屋权属；土地使用权出让；土地使用权转让。
[if !supportLists]5. [endif]契税税率。3%~5%幅度比例税率。
[if !supportLists]6. [endif]契税征收管理。依法办理权属登记手续前申报缴纳；纳税地点：土地、房屋所在地；退税：依法办理权属登记前，符合规定，可退。
[if !supportLists]7. [endif]土地增值税特殊规定。继承，不纳；公益性赠与、赠与直系亲属或承担赡养义务人：不纳，其他，纳；出租不纳；抵押期间不纳，抵债权属转移纳；房地产交换（个人之间互换自有居住用房地产，免；其他纳）；合作建房（分房自用，暂不纳；建成后转让，纳）；代建房，不纳；房地产重新评估：不纳。
[if !supportLists]8. [endif]土地增值税优惠。普通标准住房，增值率不超20%，免；国家征用收回，免；因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，自行转让，免；转让旧房作为改造安置住房、公共租赁住房或保障性住房片源，增值率不超20%，免；个人转让住房，免；注意重组改制优惠，不适用于任意一方为房地产开发企业。
[if !supportLists]9. [endif]土地增值税征收管理。纳税地点：房地产所在地；纳税申报：房地产合同签订后7日内。
知识点11 车辆购置税法、车船税法和印花税法
[if !supportLists]1. [endif]车辆购置税征税范围。汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车；不纳：城市轨道交通车辆，轮式专用机械车，起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。
[if !supportLists]2. [endif]车辆购置税征税税率10%。
[if !supportLists]3. [endif]车辆购置税征收管理。一车一申报；纳税地点是车辆登记地或纳税人所在地；纳税环节（最终消费环节，一次课征制，购置已征税车辆，不再征收；减免税条件消失的：以该车辆初次办理纳税申报时的计税价格为基准，每满1年扣减10%）。
[if !supportLists]4. [endif]车船税征税范围。机动车船十非机动驳船。
[if !supportLists]5. [endif]车船税征收管理。纳税义务发生时间（当月）；按年申报，分月计算，一次性缴纳。
[if !supportLists]6. [endif]印花税纳税人。对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人；委托贷款（受托人和借款人，不包括委托人）；拍卖成交确认书（产权人和买受人，不包括拍卖人）；证券交易（出让方缴纳，受让方不缴纳）。
[if !supportLists]7. [endif]印花税税目合同。包括借款合同、融资租赁合同、动产买卖合同、承揽合同、建设工程合同、（货物）运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。同业拆借合同、民间借货合同不缴纳；个人书立的动产买卖合同不缴纳印花税；购售电合同缴纳；供用电合同不缴纳；旅客运输和管道运输合同不缴纳；再保险合同、人寿保险合同不缴纳。
[if !supportLists]8. [endif]印花税计税依据。凭证所列金额，不包括列明的增值税税款；借款合同以借款金额、而非利息作为计税依据；运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；营业账簿：实收资本（股本）、资本公积；金额变更：变更后的所列金额；未履行的，已纳印花税不予退还及抵缴；多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。
知识点12 国际税收税务管理实务
[if !supportLists]1. [endif]非居民企业税收管理。①承包工程作业和提供劳务（查账征收、核定征收）；②股息、利息、租金、特许权使用费（以收入全额为应纳税所得额，预提所得税实际税率10%）；③财产转让所得（以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，预提所得税实际税率10%）；④境外投资者以利润直接投资递延纳税。
[if !supportLists]2. [endif]境外应纳税所得额。境外所得+直接缴纳与间接负担税额-成本费用对应调整；亏损弥补。
[if !supportLists]3. [endif]转让定价方法。可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。
[if !supportLists]4. [endif]国际税收征管协作。①情报交换（生效后执行，情报可以溯及生效前；情报可作税收执法行为的依据，可在诉讼程序中出示；保密期限：绝密30，机密20，秘密10）；②海外账户税收遵从法案（目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为，惩罚措施：对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30%的惩罚性预提所得税）。
知识点13 税收征收管理法
[if !supportLists]1. [endif]税务登记。设立登记、注销登记、停业、复业登记、非正常户处理。
[if !supportLists]2. [endif]账簿管理需设账情形。一般，领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账；扣缴义务人：扣缴义务发生之日起10日内设账；生产经营规模小又确无建账能力的：经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。
[if !supportLists]3. [endif]纳税申报管理。方式：直接中报、邮寄中报、数据电文；实行定期定额方式的纳税人，可实行简易申报、简并征期等方式；经县以上税务机关核准，可延期中报。
[if !supportLists]4. [endif]征收方式。查账、查验、核定、定期定额、委托代征、邮寄纳税、其他。
[if !supportLists]5. [endif]税收保全措施。措施：冻结存款、扣押查封；审批：县以上税务局（分局）局长；金额（或价值）：相当于应纳税款；已纳税：1日内解除税收保全。
[if !supportLists]6. [endif]强制执行措施。原则：告诫在先；措施：扣缴税款：扣押、查封、依法拍卖或变卖权；未缴纳的滞纳金同时强制执行；3日内退还被执行人。
[if !supportLists]7. [endif]税务检查。查账权、场地检查权、查询存款账户权。
知识点14 税务行政法制
[if !supportLists]1. [endif]税务行政处罚种类。罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
[if !supportLists]2. [endif]税务行政处罚主体。主要是县以上税务机关，注意对税务所的特别规定。
[if !supportLists]3. [endif]税务行政处罚主体简易程序。仅适用于对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
[if !supportLists]4. [endif]税务行政处罚执行。注意时间规定；15日内缴纳罚款，到期不缴，每日3%加处罚款；当场收缴：2日内交至税务机关：税务机关2日内交付指定的银行或者其他金融机构。
[if !supportLists]5. [endif]税务行政复议范围。区分必经复议与选择复议，必经复议：对征税行为不服。
[if !supportLists]6. [endif]税务行政复议申请。①申请期限（知道之日起60日内，不可抗力或设置障碍：障碍消除之日起继续计算）；②条件（先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保；对加处罚款不服；对罚款+加处罚款均不服）。
[if !supportLists]7. [endif]税务行政复议受理。熟悉受理的条件；收到5日内审查决定是否受理；收到不予受理决定书之日起、行政复议期满之日或收到复议决定之日起15日内起诉；停止执行的规定。
[if !supportLists]8. [endif]税务行政诉讼。熟悉原则和范围；税务机关不享有起诉权，只有应诉权；起诉期限从当事人实际知道诉讼权或者起诉期限时计算，最长不得超过1年；重大税务案件审理范围。
祝大家逢考必过！
