ID：内审师修行与实战
内审干货——内审人最实用的几种表单，细讲做法！
成熟的内审，都有一套自己的表单和文件体系：计划、方案、处罚、报告等等。
本文重点针对新手们分享，内审高手们可参照、可指点补充。
只说干货，讲最实用的几种表单，那些搞形象工程的表单或文件，不再多讲！
完全根据个人经验来说，想到哪写到哪，没有参照网上文件，不正规的部分，勿喷！
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一、审计计划
和其他部门的工作计划没有多少分别，包括：计划项、起止日、计划具体内容、成果文件、经办人。
如果想添加一些项目，可以根据需要在表单内择合适位置增加，比如：审计目的、审计对象、考核分值、重点工作、一般工作或计划外工作等等。
也可以根据需要，将例行计划、专项计划、跟踪审计、离任审计等分类统计。
二、审计方案：用好了，是最有用的表单
有的内审，为了显示正规或严肃，会做一套word版的文档，用专业术语描绘一套完善的方案，如：将审计目的、审计程序和方法、参与人、经费资源等等，描述一番。
其实，文档方案主要是为了应付领导，显得正式而已，并不实用。
实用的还是做成表格，主要包括几大项：
1.审计项（子项）：根据专业口或业务类型来分项，企业不一样分类也可能不一样，一切根据实际需要来设置。
2.风险点（审核要点）：根据历史审计问题、个人经验、领导要求、管理缺陷、易出问题的控制点，也可以通过制度条款来制做，搜集业务中最容易出问题的关键信息，就是风险点。
3.标准：找出各个业务的正确做法，可以在其中描述具体的参照依据：法律法规、公司制度流程、行业或惯例。
重点是要描述出来具体的做法，大多情况都是从公司某制度中选中一段话或一个条款。
4.具体审计方法：说明你要怎么审计。比如：可以是先看报表，先看凭证，再面谈等审计方法，也可以是具体的抽样比例描述，也可以描述要搜集的证据类型和渠道。
5.业务部门（被审计单位）：写上部门名字和对接人的信息，如果你熟悉业务的话，此项可有可无。
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三、审计底稿是核心：继承《审计方案》
为什么说《审计方案》是很有用的表单呢？
因为一份好的审计方案可以直接拿过来当做《汇总审计底稿》来用。
以《审计方案》为基础，在表单后面加上几列，就成了完整的汇总审计底稿。
填加内容如下：
6.审计证据：填列具体证据，可以是纸质图文文件的“索引”，也可以是电子版资料，建议在excel工作簿中多插入几个工作表，将各审计项对应的电子资料粘在里面，作为汇总底稿的支撑。
7.结论（发现或问题）：描述你的审计发现是什么，存在什么样的管理问题、管理漏洞或风险，可以只说审计发现，也可以说你的结论。
8.后果或影响：将审计问题会带来哪些不良影响写上去，如损失金额、延工期、增加成本和浪费、对企业文化的伤害等等。
9.反馈：所有审计结论都不能自说自话，要有被审计部门的反馈信息：意见、原因或借口。无论审计师参考不参考他们的意见，列上也不多。
10.审计建议：想写到底稿里就写，不想写就直接写报告里。
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四、《审计通知》和《审计资料搜集清单》
《审计通知》参照一般通知的写法，不再具体讲。
对我个人来说，我一般不单独发《审计通知》或召开入点会之类的程序，除非是第一次审计或重大审计事项。
一般都是直接发OA信息、发邮件、或发企业微信，写几句将要开展的审计工作，包括：审计的范围、目的、起止时间，然后附带上《资料搜集清单》。
《资料搜集清单》十分重要，这道程序不能省，突击式审计的除外。
虽然重要，但越简单越好，只要包含三项内容就可：
1.需要资料具体清单：一定要说清都有哪些资料，最好参照公司业务的格式表单，最好是日常业务中形成的资料，而不是现加工的资料。
2.提供部门：谁制造的资料，谁提供，并不一定是业务经办部门。
3.截止时间：不写截止时间的话，他们可能会拖着不提供，你也可以根据审计进度，不同的资料写不同的提供时间。
当然也可以添加其他项：具体业务项、资料形式、整理备查资料等等。
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五、《审计问题沟通表》：补充证据或提供解释
这个表格很有必要，将需要沟通的审计问题全部列上，然后发给被审计部门。
一方面，避免你提出的问题或结论不准确，另一方，给对方一个解释和补充证据的机会。
这个表格做好了，可以代替“出点会”，直接在表单上沟通问题，更具体、详细和不容反复。
我的习惯，还是沿用《审计方案》和《审计底稿》的格式和内容，直接将“审计问题”给择出来，做成表。
基本内容须有：业务项、审计问题、审计标准。
审计结论可以先不写，因为他们还在补充证据中。
然后，在问题表格中再增加两列：“原因、解释或补充证据”和“截止日期”，如反馈资料中还有附件，可连同问题沟通表一同发送给我们。
沟通后，将相关内容做入审计底稿。
一个注意点儿：并不是到所有审计程序全部完成后才发《问题沟通表》，可以有阶段性的沟通表。
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六、审计处罚表单
我的习惯是将处罚建议直接写入报告，不单独出具《处罚单》。
如果只处罚，不出具审计报告，建议以董事会、审计委员会或办公室的名义发布，理论上来说，审计部门只有建议权。
如果非要审计部门出具处罚，那它和一般的处罚公告或通知，没什么区别，不再讲具体格式。
只提一点儿，要学会描述清楚3个问题：他们违背的哪些条款？造成了什么影响？依据什么标准处罚？
除此之外，其他的都可以是格式条款。
七、其他表单
审计报告，也算一个专业文件，但本文不再多说！
每家企业都有自己成熟的格式，编制的时候按照审计底稿一项一项来就行了。
除了上文所描述的这些表单之外，审计人员用到的其他的表单，一般都不具有审计专用性，可以参照公司或网上下载的格式制做和使用。
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结语
大家发现没？
虽然啰嗦了那么多，但开展审计业务，只用一个表单就足矣：《审计底稿》。
从头到尾，所有的表单都可以参照审计底稿来做，所有资料也都可以汇入到审计底稿中。
这样做会省很多事儿，建议每一位内审同行们，要认真地给自己做一套实用的审计审稿模板，不同的业务类型可以分开做。
可不是那些花里胡哨，用来上报领导的底稿，也不是一项审计业务的过程底稿，而是做成全面的、精华版的干货集合！
说实话，小编也是经历数年才做成适合自己的底稿模板（不同业务要有不同内容），而且，还在不停地更新和补充。
其好处，谁用谁知道！
补充一句：因涉及公司信息和个人小气的性格，具体资料不分享、不出售！
再说：只有自己亲手做的东西，才是最适合自己的！
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