对于应收账款首先要进行核对确认金额的正确性，然后再进行催收、清理。
一，应收账款的核对
1.应收账款核对的标准。
自查账面,保证账面入账与实际发生一致，
双方账目发生明细一致,
双方余额相等,
存在差异时查明差异原因，形成差异的事项进行合理说明。
2.核对往来账款的方法。
自查发现问题时:应查找出原始凭证，核对调整账面。
查看双方科目余额并核对:对账单。
3.针对核对结果的不同处理。
查看截止到本月末的双方账目余额是否一致，本期末余额双方相等，本期的借方和贷方发生额双方均一致.说明截止到本期期末，双方账目无任何差异存在。
本期末余额双方不相等，说明差异在本期.需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细确定差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如果如能找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的差异金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细着笔核对找出差异原因。
每一次核对账目均需制作往来账目核对余额表，不但可以很清楚的反映截止到该期间或该日期的账面情况，还可以为下一次的账目核对留下清晰的证据，以方便以后的核对工作。
二，应收账款的催收。
企业内部应完善催收激励和约束机制。
企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。
对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警告，接受员工的监督，对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。
加大预收账款的催收力度。
企业应采取如现金折扣尽量争取按期收回货款。
一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付付清货款，享受现金折扣，因此企业对信用期内的应收账款一般不用过问。
对于逾期的应收账款采用账龄分析法，应按其拖欠的账龄金额进行排队分析。应收账款收不回来的可能性越大，产生坏账的可能性越大。
通过分析确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期就采取有效的收账措施。同时分析债务人是故意拖欠还是愿意付款却没有付款的能力。
从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，绝不能碍于情面而错失收款良机。
三，应收账款的清理
对于已经破产清算或其他原因确实无法收回的应收账款要进行核销。
按管理权限报经批准后作为坏账转销
相关分录为：借：坏账准备贷：应收账款。
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