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核心考点十三：实质性程序的时间 1.在期中实施实质性程序的考虑因素应当权衡审计资源的耗费和审计效率，考虑因素包括：（1）控制环境和其他相关的控制；（2）实施审计程序所需信息在...

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核心考点十：控制测试的范围 1.含义控制测试的范围指某项控制活动的测试次数。2.考虑因素 考虑因素与控制测试的范围的变动关系对控制的信赖程度同向控制执行的频率同向拟信赖控制运...

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核心考点六：进一步审计程序的范围 1.含义进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序所涉及的数量多少，例如抽取的样本量、选取的监盘地点数量、对某项控制活动的观察次数等。2.确...

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核心考点一：总体应对措施核心考点二：增加审计程序不可预见性的方法核心考点三：进一步审计程序的含义和要求核心考点四：进一步审计程序的性质核心考点五：进一步审计程序的时间核心考点...

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核心考点十七：评估固有风险等级 1.固有风险等级的概念固有风险等级是指注册会计师对固有风险水平在一个范围内作出的从低到高的判断。2.确定固有风险等级的方法（1）注册会计师应使...

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核心考点十四：内部控制体系各要素 - 内控监督 1.对与财务报表编制相关的内部控制体系的监督的概念 类型解释持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和...

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核心考点十：内部控制体系各要素 - 内部环境 1.含义内部环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制体系及其重要性的态度、认识和行动。良好的内部环境是实施有效内...

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注册会计师对行业形势、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，如规模越大，行业走势越极端，了解的范围和程度通常...

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核心考点一： 风险识别和评估概述核心考点二：风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论核心考点三：了解被审计单位及其环境等方面核心考点四：了解被审计单位及其环境-组织结构、所...

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核心考点五：信息技术一般控制、信息处理控制和公司层面控制的关系 1.关系（1）公司层面信息技术控制会影响信息技术一般控制和信息处理控制的部署和落实；（2）公司层面信息技术控制...

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核心考点一：信息技术对企业财务报告和内部控制的影响核心考点二：信息技术一般控制核心考点三：信息处理控制核心考点四：公司层面信息技术控制核心考点五：信息技术一般控制、信息处理控...

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环节风险评估实质性程序总体复核名称分析程序实质性分析程序分析程序适用性应当运用可以运用应当运用主要目的评估重大错报风险识别重大错报确定财务报表整体是否与对被审计单位的了解一致...

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核心考点八：函证的评价 1.评价回函的限制性条款 要点情形影响可靠性影响信息的完整性、准确性或注册会计师能够依赖其所含信息的程度。例如：（1）本信息是从电子数据库中取得，可能...

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相关性，在考题中经常体现为将“程序”和“认定”相互关联。其中，高估（可能涉及存在认定/发生认定）与低估（可能涉及完整性认定）是需要辨析的高频考点。 注册会计师抽查的起点为预计...

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注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需要考虑的有：被审计单位所处的生命周期、财务报表预期使用者的范围、被审计单位所处的行业和经济环境。财务报表整体重要性由基准和百分比相乘...

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核心考点六：审计要素 （一）审计业务的三方关系人1.注册会计师遵守相关职业道德要求，按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。2.被审计单位管理层（1）执行...